В 2025 году вступают в силу очередные поправки в законодательство. Среди самых обсуждаемых — повышение штрафов за утечки персональных данных и сбор за рекламу в интернете. Опрошенные Forbes юристы считают, что часть изменений усложнит работу компаний. Но есть и позитивные нововведения
В новом году бизнес столкнется с рядом законодательных изменений. Часть из них коснется налогов, например появится пятиступенчатая шкала НДФЛ (налог на доходы физических лиц), плательщиками НДС (налог на добавленную стоимость) станут ИП и бизнес на «упрощенке», повысится ставка налога на прибыль до 25%. Ожидаются два новых сбора — для участников рекламного рынка и гостиничной сферы. Компаниям также грозят более серьезные штрафы за утечки персональных данных. Хорошей новостью юристы и предприниматели, с которыми пообщался Forbes, называют амнистию за дробление бизнеса.
Изменения в налогах
С 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенная система налогообложения) будут платить НДС. Ранее они были от этого освобождены. На часть компаний нововведение все так же не распространяется: платить УСН не нужно организациям и ИП на УСН, чьи доходы за 2024 год не превысили 60 млн рублей, зарегистрированным в 2025-м и перешедшим на «упрощенку» с момента регистрации ООО и ИП, а также налогоплательщикам, реализующим подакцизную продукцию — алкоголь, сигареты, легковые автомобили, сахаросодержащие напитки и другие товарные категории,пояснилапартнер юрфирмы Versus.legal Александра Курдюмова.
Также возрастет ставка налога на прибыль — с 20% до 25%. Она увеличится и для IT-компаний, которые были освобождены от этого налога последние два года — им придется платить до 5% с прибыли. Это нововведение увеличит нагрузку на бизнес, что в конечном итоге скажется на стоимости товаров и услуг для потребителей, предупреждает Курдюмова. В среднем она может вырасти на 5–10%, прогнозирует юрист.
Кроме того, со следующего года вводится пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от годового дохода специалиста. Например, с суммы до 2,4 млн рублей включительно будут взимать 13%, а с доходов выше 50 млн рублей — 22%. Нововведение распространяется на всех резидентов Российской Федерации, за исключением жителей района Крайнего Севера и других неблагополучных с точки зрения климата или экологии территорий. Повышение ставки НДФЛ тоже может привести к росту финансовой нагрузки для бизнеса, так как компании зачастую берут на себя налоговые обязательства сотрудников, то есть включают сумму налога в зарплату специалиста, отмечает соосновательница дейтингового сервиса Twinby Вероника Яковлева.
Сбор с туристов
С 1 января 2025 года вводится туристический налог. Он будет взиматься с выручки от гостиничной деятельности на объектах, входящих в реестр классифицированных средств размещения. Ставка будет регулироваться нормативными актами муниципальных образований и может варьироваться в зависимости от сезона или категории гостиницы, отмечает генеральный директор юридической компании «Прагмат» Эдуард Калинкин. Однако в 2025 году она не превысит 1%. Далее предел будет повышаться ежегодно, пока в 2029-м не достигнет 5%. Отели будут рассчитывать и перечислять платеж раз в три месяца в ФНС. По словам Калинкина, доходы от налога пойдут на развитие инфраструктуры в популярных туристических регионах.
Для туристов платеж составит 100 рублей за сутки проживания с человека. Отдельные категории граждан от налога освобождаются. Это, например, участники Великой Отечественной войны и «спецоперации»*, ветераны и инвалиды боевых действий, герои труда и др.
Налог будет учтен в стоимости проживания. Это отличает его от курортного сбора, который в качестве эксперимента взимают с туристов гостиницы, санатории и пансионаты в нескольких регионах России: в Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях, Крыму, Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус» в Сочи. Пилотный проект стартовал в 2018 году и должен завершиться в конце 2024-го. Размер курортного сбора варьируется от 50 до 100 рублей с человека в сутки в зависимости от региона. Посетитель вносит его отдельно от оплаты за номер, так как эти средства должны поступать на отдельный счет бизнеса. Компаниям также необходимо вести учет всех поступлений. По словам Калинкина, высокая нагрузка на персонал стала одной из причин отказа от сбора в пользу нового налога.
Оценить пользу нововведения пока трудно, говорит он. «Сложно судить о положительных перспективах налога, так как для отельеров это дополнительная налоговая нагрузка, для туристов — удорожание проживания без гарантии, что средства будут направлены именно на благоустройство курортной инфраструктуры», — рассуждает глава юридической компании «Прагмат». Директор юридического департамента группы компаний Smartway Наталья Терентьева уверена, что нововведение приведет к повышению цен для гостей пропорционально налогу (1% в 2025 году) без учета инфляции и изменения ключевой ставки Центробанка.
Штрафы за утечки
С 1 марта 2025 года вступают в силу поправки в Кодекс об административных правонарушениях, предусматривающие оборотные штрафы для бизнеса за утечки персональных данных (от 1% до 3% от годовой выручки).
Сейчас компании, допустившие такие инциденты, привлекаются к административной ответственности со штрафом до 100 000 рублей. Повторная утечка грозит штрафом до 300 000 рублей, но он «не соразмерен с возможными последствиями от произошедших утечек», говорится в пояснительной записке. По новому закону, за первую утечку с компании могут списать от 150 000 до 20 млн рублей в зависимости от объема и категории утерянной информации. Минимальный штраф грозит тем, кто потерял данные не более 1000 человек, а максимальный — тем, кто допустил кражу биометрических персональных данных пользователей. Самый крупный предусмотрен за повторную утечку — 500 млн рублей для юрлиц и ИП.
В качестве смягчающих обстоятельств, которые могут заметно снизить размер штрафа, партнер юридической фирмы Comply Артем Дмитриев называет инвестиции в информационную безопасность в размере 0,1% от годовой выручки в течение трех лет и аудит IT-инфраструктуры раз в год. В таком случае суд может снизить штраф до 15 млн рублей в случае второй утечки. «Для первой будут действовать только традиционные смягчающие обстоятельства — отсутствие ущерба для физлиц, владеющих данными, и добровольное устранение вреда», — уточняет он.
Нововведение может затронуть широкий спектр компаний, так как понятие «утечка» можно трактовать по-разному, отмечает Дмитриев: «При желании штрафы можно применять не только при краже данных хакером, но и при передаче данных партнеру без надлежащего на то правового основания или корректного договора». Некоторые будут вынуждены закрыться после первого же инцидента, так как не смогут выплатить предписанные законом суммы, добавляет юрист.
Директор юридического департамента Smartway Наталья Терентьева прогнозирует рост издержек для бизнеса в связи с нововведением. Это вытекает из новых статей расходов для поддержания безопасности данных. Среди них она называет установку на серверы сертифицированных средств защиты, наем специалистов по безопасности персональных данных и др. Некоторым компаниям понадобятся юридические консультанты, так как не все штатные юристы разбираются в теме персональных данных, добавляет юрист Twinby Виктория Краснова. При этом не все смогут потянуть такие расходы, считает сооснователь karpov.courses Михаил Серегин. «Порог входа на рынок возрастет, конкуренция и скорость [технологического] прогресса снизятся. Впрочем, по этой же причине можно ожидать роста числа стартапов, снижающих стоимость хранения и защиты персональных данных», — рассуждает он.
Сбор за рекламу в интернете
В декабре Госдума приняла поправки, которые обязали распространителей интернет-рекламы и операторов рекламных систем отчислять в федеральный бюджет 3% от ежеквартальных рекламных доходов. Порядок уплаты отчислений будет изложен в новой статье 18.2 закона «О рекламе». Собранные средства направят на поддержку разработчиков отечественного ПО и развитие информационных ресурсов, перечень которых будет установлен правительством, говорится в тексте закона.
Плательщиками сбора станут все распространители интернет-рекламы, включая операторов рекламных систем (например, «Яндекс» и VK), рекламных агентов, а также владельцев сайтов, которые размещают рекламу и получают с нее доход. Директор юридической фирмы «Архипова и партнеры» Елена Архипова к этому списку добавляет блогеров, артистов, которые зарабатывают на рекламных интеграциях. Впрочем, окончательный список еще не определен.
От уплаты сбора освобождаются сайты телеканалов, радио, информагентств, а также сайты некоторых СМИ. Среди критериев, которые позволяют не уплачивать сбор при распространении рекламы на сайтах СМИ, — доля государства в уставном капитале, функции издателя или редакции периодического печатного издания с ежегодным тиражом от 300 000 до 15 млн экземпляров в зависимости от периодичности выхода и др. Норма не распространяется и на маркетплейсы. Для них готовится отдельная регуляторика, заявлял ранее депутат Госдумы Антон Горелкин.
В связи с нововведением рынок ожидает роста цен на рекламу и маркетинг для продвижения товаров и услуг в интернете и, как следствие, удорожания продуктов для пользователей на 5–30%, уверена Архипова. Тот, кто не сможет или не захочет платить за рекламу по новым ставкам, будет вынужден сотрудничать с игроками, не подпадающими под новое регулирование, говорит партнер коллегии адвокатов Pen & Paper Сергей Учитель. К тому же есть риск, что новый сбор может быть списан дважды — и с рекламной площадки, и с рекламного агента. Партнер юридической фирмы Comply Максим Али прогнозирует, что дополнительные издержки на рекламу будут учтены в стоимости товаров и в конечном счете подстегнут инфляцию в стране.
Новые требования к регистрации персональных страниц
С 1 января владелец блога с аудиторией от 10 000 пользователей, который не сообщил о себе в Роскомнадзор (РКН), не сможет размещать рекламу и просить донаты, а десятитысячники, которые подали данные о себе в РКН, не смогут репостить контент с такой страницы.
Размещение рекламы на незарегистрированной площадке грозит административными штрафами. Они составят от 2000 до 2500 рублей для граждан, от 4000 до 20 000 рублей для должностных лиц и от 100 000 до 500 000 рублей для юрлиц. Кроме того, РКН может заблокировать страницу, где разместили просьбу о донате, говорит Али из Comply. В законе не говорится об этом прямым текстом, но такой вывод следует из российского законодательства, рассуждает юрист: «Любую страницу с запрещенной информацией можно блокировать. Раз просьба о донате запрещена, есть повод для блокировки».
Али ожидает, что социальные сети, которые зарегистрированы в России, например VK, будут оперативно блокировать и удалять страницы нарушителей. А вот с зарубежными, скажем YouTube, ситуация будет сложнее. Если сервис откажется закрывать каналы по требованию, придется использовать принудительную блокировку, а она может вызвать остановку работы сервиса целиком. Такое случалось, например, с международной онлайн-энциклопедией «Википедия», отмечает юрист. В 2015 году «Российская газета» писала, что ресурс работает по протоколу HTTPS, что не позволяет операторам ограничить доступ к отдельным страницам с запрещенной информацией, например о наркотиках.
Амнистия за дробление бизнеса
До 2024-го в случае обнаружения признаков дробления (разделения компании на несколько юридических лиц) ФНС могла доначислить предприятию НДС и налог на прибыль так, как если бы бизнес оставался единым. Дополнительно компании могли выписать штраф 40% от неуплаченной суммы налогов или привлечь к уголовной ответственности, если задолженность за три финансовых года превысила 2,7 млн рублей для ИП и 18,75 млн рублей для юрлица, уточняет партнер коллегии адвокатов Pen & Paper Сергей Учитель.
С 12 июля 2024-го при обнаружении признаков дробления у предпринимателя есть возможность добровольно отказаться от использования этого механизма. ФНС выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии (освобождение от уплаты налогов, пеней и штрафов). Первый способ: перейти на общую систему налогообложения либо перевести деятельность на одну из компаний группы. Второй — объединить участников дробления в одно юридическое лицо. В 2025 году амнистия будет применяться автоматически, если бизнес начнет платить налоги так, как если бы он платил их без применения схем дробления, говорит Архипова.
На амнистию, впрочем, могут рассчитывать только те компании, которые готовы перейти на общую систему налогообложения, тем самым увеличив свою налоговую нагрузку, обращает внимание Краснова из Twinby: «Есть вероятность, что компании, у которых нет подобной финансовой возможности, могут проигнорировать амнистию и продолжить дробить бизнес», — заключает она. Несмотря на этот нюанс, Серегин из karpov.courses считает нововведение положительным: «В условиях мирового кризиса любой шаг навстречу бизнесу — абсолютное благо». Ему вторит Учитель из Pen & Paper, отмечая, что так многие компании смогут избавиться от долгов и «начать все с чистого листа».
* Согласно требованию Роскомнадзора, при подготовке материалов о специальной операции на востоке Украины все российские СМИ обязаны пользоваться информацией только из официальных источников РФ. Мы не можем публиковать материалы, в которых проводимая операция называется «нападением», «вторжением» либо «объявлением войны», если это не прямая цитата (статья 57 ФЗ о СМИ). В случае нарушения требования со СМИ может быть взыскан штраф в размере 5 млн рублей, также может последовать блокировка издания.