В новом году начинают действовать десятки важных изменений в российском законодательстве, которые касаются бизнеса. Собрали для вас подборку поправок по разным темам: кадры, налоги и взносы, контрольно-кассовая техника и др. Изменения не застанут врасплох, если к ним подготовиться. Какие поправки предпринимателям нужно учитывать уже сейчас, чтобы успешно планировать и развивать свое дело, смотрите в статье.
1. С 1 марта 2025 года заработают изменения в Трудовом кодексе РФ о наставничестве
ТК РФ дополнят статьей с особенностями регулирования труда наставников. Поручить специалисту помощь коллеге в овладении навыками работы по профессии или специальности можно будет только с письменного согласия сотрудника. Содержание, сроки, форму выполнения обязанностей и плату за них потребуется указать в трудовом договоре или допсоглашении.
2. С 1 января 2025 года МРОТ составит 22 440 руб. в месяц
Минимальная зарплата вырастет более чем на 3000 руб. Сейчас она равна 19 242 руб. Есть также региональный МРОТ, и если организация не отказалась от трехстороннего соглашения, то должна при выплате зарплаты ориентироваться именно на региональный МРОТ, к примеру, в Москве он будет свыше 33 тыс. руб.
3. С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Для большинства доходов физлиц установлено 5 ставок:
- 13% — для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;
- 15% — свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;
- 18% — свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;
- 20% — свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;
- 22% — свыше 50 млн руб. в год.
Повышенные ставки нужно применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.
Для отдельных видов доходов физлиц порядок налогообложения с 2025 года также изменили. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15% применят, если доход составит более 2,4 млн руб. в год.
4. С 1 января на 534 тыс. руб. увеличивается предельная база по страховым взносам
На 2025 год предельная база по взносам равна 2 759 000 руб. Для 2024 года показатель составляет 2 225 000 руб.
Увеличиваются фиксированные платежи ИП по страховым взносам. 53 658 рублей должен заплатить ИП на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, если доход ИП не превышает 300 тыс. рублей в год. Если доход больше, то максимальный размер взноса составит 53 658 + 1 % от дохода, но не более 300 888 рублей.
5. С 1 января увеличивают лимиты при УСН и отменяют повышенные ставки по спецрежиму
Повышают:
- базовый порог доходов для перехода на спецрежим — с 112,5 млн до 337,5 млн руб.;
- среднюю численность сотрудников для применения УСН — с 100 до 130 человек, без права превышения;
- порог доходов для применения УСН — до 450 млн руб.;
- порог по остаточной стоимости ОС — с 150 млн до 200 млн руб. Причем при расчете порога для сохранения права на спецрежим не учитывают стоимость российского высокотехнологичного оборудования по перечню правительства.
Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрели переходные положения по УСН. Они могут снова перейти на спецрежим с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий.
6. С 1 января налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС
Организации на УСН при доходах более 60 млн руб. в год должны платить НДС. При этом налогоплательщики могут выбрать один из вариантов:
- применять обычные ставки НДС и иметь право на вычет;
- платить по пониженным ставкам (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% — от 250 млн до 450 млн руб. в год), но без права на вычет. Применять одновременно спецставки НДС и общие ставки 10% и 20% нельзя. Такие разъяснения дала ФНС.
Плательщики УСН с 1 января 2025 года могут использовать льготы по НДС.
При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Соблюден ли порог 60 млн руб., определяют по кассовому методу.
Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо.
Федеральные законы от 12.07.2024 № 176-ФЗ, от 29.10.2024 № 362-ФЗ, письма ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@, от 22.08.2024 № СД-4-3/9631@
7. С 1 января в Налоговый кодекс РФ вводят понятие счета цифрового рубля
Это счет, открытый оператором платформы цифрового рубля по договору счета такого рубля.
Предусмотрена возможность взыскания недоимок за счет цифровых рублей в ситуации, когда нет или недостаточно денег (драгметаллов) на счетах налогоплательщика либо его электронных денег.
С 1 января 2025 года налоговики могут приостанавливать операции по счетам цифрового рубля, а также истребовать у операторов платформы справки о таких счетах, об остатках денег на них и др.
Предусмотрено освобождение от НДС операций с цифровым рублем и установлены правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли. Для НДФЛ установили, что датой получения дохода считается день его перечисления на счет цифрового рубля.
8. С 1 марта действуют новые правила передачи чека клиенту и применения ККТ в общепите
При расчетах за услуги общепита напечатать чек нужно после того, как клиент попросил счет, но до момента оплаты. Он подтверждает предстоящий прием денег. Передавать клиенту кассовый чек можно также через информресурс ФНС.
9. Изменится порядок проведения контрольно-надзорных мероприятий
Во ФГИС «Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий» теперь будут отражаться и контрольно-надзорные мероприятия, проводимые без взаимодействия с контролируемым лицом. Предприниматели смогут отказать инспектору в доступе на свои объекты, если в его документах отсутствует или некорректно нанесен QR-код со ссылкой на запись из реестра.
Меняется риск-ориентированный подход в отношении плановых контрольно-надзорных мероприятий:
- чрезвычайно высокий риск — от одной до двух проверок в год;
- высокий риск — проверка раз в два года или один профилактический визит в год;
- значительный, средний и умеренный риск — обязательные профилактические визиты, частоту которых определит Правительство.
Внеплановые проверки. В Закон о госконтроле перенесли ряд оснований для внеплановых контрольно-надзорных мероприятий из правительственного перечня, который действует до конца 2024 года:
- компания не уведомила профильный орган о начале деятельности, если была обязана это сделать;
- работники заявили о массовых случаях полной или частичной невыплаты зарплаты свыше 1 месяца;
- граждане обратились за защитой жилищных прав.
Также появятся новые основания для незапланированных встреч с контролерами:
- уклонение от обязательного профилактического визита;
- ведение деятельности без подачи в систему «Честный знак» сведений для регистрации в ней, если их нужно было туда направить.
Увеличены штрафы за неуведомление надзорного органа о начале деятельности
За непредставление юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем уведомления о начале осуществления предпринимательской деятельности в случае, если подача такого уведомления является обязательным, увеличивается размер штрафа:
с 5 до 12 тыс. руб. для должностных лиц;
с 20 до 48 тыс. руб. для юрлиц.
Также вводятся повышенные штрафы за повторное совершение этого правонарушения.
10. С 30 мая вводят оборотные штрафы за утечку персональных данных
За компрометацию данных от 1 000 до 10 тысяч человек или от 10 тыс. до 100 тыс. уникальных идентификаторов, которые позволяют однозначно определить гражданина, размер штрафа составит:
- для граждан — от 100 тыс. до 200 тыс. руб.;
- для должностных лиц — от 200 тыс. до 400 тыс. руб.;
- для компаний — от 3 млн до 5 млн руб.
За более масштабные происшествия санкции возрастают. Так, за утечку данных более 100 тыс. человек или 1 млн идентификаторов, гражданам грозит штраф в размере от 300 тыс. до 400 тыс. руб.; должностным лицам — от 400 тыс. до 600 тыс. руб.; компаниям — от 10 млн до 15 млн руб.
За неправомерную передачу особо важной информации, например, биометрических персональных данных или специальной категории персданных, при условии, что бизнес ранее уже допускал нарушения по работе с персдаными, будут действовать оборотные штрафы. Для предпринимателей и компаний, кроме НКО, они составят от 1 до 3% от выручки, полученной за год, предшествующий году, в котором выявлено нарушение. При этом есть пороги для штрафа: он должен быть не менее 20 млн и не более 500 млн рублей.
С 11 декабря 2024 года предусмотрена уголовная ответственность за незаконное использование и передачу персональных данных
Статья 272.1 УК РФ предусматривает ответственность за:
- незаконные использование или передачу персональных данных;
- сбор или хранение полученной незаконно компьютерной информации, содержащей персональные данные;
- создание или функционирование информационных ресурсов, предназначенных для незаконного хранения или распространения персональных данных.
Если преступление повлекло тяжкие последствия либо совершено организованной группой, то за него предусмотрено максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до трех млн рублей.