9 октября 2024 года в Пензенской торгово-промышленной палате состоялось заседание Клуба главных бухгалтеров, созданного Пензенской ТПП совместно с компанией «ГАРАНТ».
Тема заседания: «Налоговая реформа 2025: главные изменения».
Спикером выступила Наталья Маслова, директор аудиторской компании «Аудит – Консалтинг», Председатель некоммерческого Партнерства по содействию развития предпринимательства «БизнесКонсультант», советник налоговой службы II ранга.
На мероприятии обсуждались изменения в налогообложении доходов физических лиц, прибыли организаций. Обсудили, как облагается НДФЛ зарплата работников – иностранных граждан и проблемы дробления бизнеса.
В 2025 году изменения кардинально коснутся всех индивидуальных предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. С 1 января абсолютно все плательщики УСН становятся плательщиками НДС. Можно освободиться от обязанностей налогоплательщика, если доходы за 2024 год не превышают 60 млн. руб. или, если организация только создана. Если доходы организации с начала года превышают 60 млн. руб., действие освобождения прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
На семинаре подробно обсудили вопрос применения и расчета НДС.
Наталья Маслова рассказала о том, что значит применять НДС при упрощенке. «Это нужно будет выписывать счета – фактуры (или УПД), сдавать налоговые декларации и больше времени уделять налоговому учету и первичным документам. Не секрет, что многие упрощенцы, применяющие режим налогообложения «Доходы» и налоговую ставку 6%, прохладно относятся к первичным документам (ведь налоговая не проверяет расходы). Все это приведет к увеличению расходов налогоплательщика – упрощенщика. Это нужно понимать, и уже сегодня просчитывать свои расходы, а некоторым, возможно, придется полностью поменять свои взгляды на свой бизнес», - отметила она.
С 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25%, в том числе: 8% - в федеральный бюджет (с 2031 г. - 7%); 17% - в бюджеты регионов и федеральной территории «Сириус» (с 2031 г. - 18%). Налог по ставке 25% рассчитывается с доходов, полученных в 2025 г. или позднее.
С 2025 года установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Кроме того, серьезные изменения коснутся тех организации и индивидуальных предпринимателей, которые в своем бизнесе использовали несколько формально отдельных организаций для применения специальных режимов налогообложения. 12 июля 2024 года вступил в силу закон о применении налоговой амнистии за дробление бизнеса (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Амнистия затрагивает тех, кто в 2022 - 2024 годах - в любом из таких налоговых периодов - применял специальный налоговый режим и для этого воспользовался дроблением бизнеса. Данная категория лиц подпадает под амнистию, если выполняются определенные условия. В рамках амнистии налогоплательщики освобождаются от платежей в бюджет, которые причитаются с них по результатам налоговых проверок за 2022 - 2024 годы и связаны с дроблением. Обязательства по ним прекращаются.
Семинар был очень интересным, он длился около трех часов. Спикер разъяснила все проблемные вопросы и ответила на вопросы участников Клуба бухгалтеров.