УФНС по Хабаровскому краю: Занятость должна быть легальной
Сотрудники налоговых органов Хабаровского края выявляют и пресекают схемы неформальной занятости, а также подмены трудовых правоотношений при привлечении работников.
Организации и индивидуальные предприниматели, выступающие в качестве работодателей, проверяются на предмет занижения налоговой базы по НДФЛ и страховых взносов. Так, в зону внимания налоговых органов попадают предприниматели, у которых нет официально трудоустроенных работников, хотя предпринимательская деятельность, которую он ведет, предусматривает наличие сотрудников в штате.
Также проверяются работодатели, выплачивающие своим сотрудникам заработную плату ниже МРОТ и среднеотраслевого уровня по видам деятельности в регионе. Как правило, к такой зарплате дополнительно выплачиваются не учтенные в налоговой базе, то есть скрытые от налогообложения, денежные средства.
«Тревожным звоночком» являются случаи, когда для выполнения работ или оказания услуг постоянно и/или массово привлекаются самозанятые граждане, а также физические лица, зарегистрированные в качестве ИП. В большинстве случаев это говорит о подмене трудовых правоотношений с целью экономии на зарплатных налогах.
В работе с недобросовестными работодателями основной инструмент налоговой службы – это мониторинг всех налогоплательщиков-работодателей по выплаченной заработной плате для определения зон риска налоговых правонарушений.
При выявлении высокого уровня риска в отношении определенного перечня хозяйствующих субъектов проводятся углубленные мероприятия налогового контроля для подтверждения либо опровержения наличия схем уклонения от налогообложения.
При оплате труда существуют определенные риски налоговых правонарушений, среди которых:
1. Нелегальная занятость физических лиц, т.е. полное отсутствие оформленных трудовых правоотношений. Это ситуация, когда человек фактически работает как штатный сотрудник, но трудовой договор с ним не подписан. Такой работник обычно получает зарплату «в конверте», и нет вообще никаких документов, которые связывали бы его с работодателем.
Такой риск выявляется налоговым органом путем анализа операций – маркеров движения денежных средств на счетах в банках:
- выплата дохода под видом предоставления займов работникам;
- выплата денежных средств физическим лицам «под отчёт»;
- выплата дохода под видом дивидендов работникам-учредителям и др.
2. Минимальные выплаты («серая зарплата», выплаты в размере МРОТ, ниже среднеотраслевой зарплаты по ОКВЭД для сокрытия дохода от налогообложения). Это те случаи, когда люди оформлены по трудовому договору, но официально получают только часть зарплаты, остальное идет «в конверте».
3. Подмена трудовых правоотношений – некорректное оформление правовых отношений с сотрудником. Сюда входят оформление гражданско-правового договора с ИП или самозанятым гражданином. Т.е. фактически это постоянные сотрудники, а на бумаге – просто контрагенты.
Для выявления таких нарушений Федеральной налоговой службой разработана аналитическая система, которая сопоставляет чеки самозанятых со списком лиц, в адрес которых эти чеки пробиты, отслеживает частоту и сумму пробитых чеков, периодичность и продолжительность работы с одним и тем же заказчиком услуг, количество заказчиков у самозанятого, а также число сотрудников и среднюю заработную плату у заказчика.
Таким образом, по результатам оценки организации и ИП с признаками нарушений попадают в специальный список – группу риска, которую ждут дополнительные проверки.
Если в ходе таких проверок будут установлены обстоятельства, свидетельствующие о подмене трудовых отношений, последует переквалификация договоров гражданско-правового характера в трудовые и, соответственно, произведены доначисления НДФЛ и страховых взносов.
Налоговая служба Хабаровского края призывает работодателей выплачивать своим работникам официальную заработную плату, т.к. это залог стабильности, незапятнанной репутации, отсутствия рисков, связанных с нарушением законодательства, а также эффективного взаимоотношения с работниками, сообщает УФНС России по Хабаровскому краю.