18 октября прошел Московский финансовый форум, посвященный теме «Суверенная финансовая система в период трансформации: на службе национальным целям, на страже благосостояния». Ключевым событием стала пленарная сессия с участием Министра финансов России Антона Силуанова и Мэра Москвы Сергея Собянина. Предложения малого и среднего бизнеса, направленные на улучшение бизнес-климата и налоговой инфраструктуры, на тематических панельных сессиях Форума представил Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин.
С приветственным словом к участникам Форума обратился Премьер-министр России Михаил Мишустин. Глава Правительства отметил, что Московский финансовый форум является важной дискуссионной площадкой, на которой профессионалы отрасли могут обмениваться мнениями по актуальным вопросам и обсуждать происходящие изменения и перспективные проекты. Организаторами Форума выступили Министерство финансов России и Правительство Москвы.
Пленарное заседание Форума
Центральное событие Форума стало площадкой для обсуждения решений для достижения новых амбициозных целей на ближайшие шесть лет. Ходом пленарного заседания руководил председатель комитета Госдумы РФ по бюджету и налогам Андрей Макаров.
На заседании было отмечено, что в 2018-2024 годах Россия сумела выработать устойчивость к внешним воздействиям и достичь всех плановых значений по ключевым показателям национальных целей развития. Для выполнения новых планов стране необходима суверенная финансово-экономическая система, для формирования которой необходимо решить ряд основополагающих вопросов, в том числе определить:
- как мировые трансформационные процессы повлияли на смещение акцентов в обновленных национальных целях;
- как изменились приоритеты и цели социально-экономического развития с учетом текущих внутренних производственных процессов;
- какими должны быть новые контуры финансово-экономической архитектуры;
- что может дать долгосрочный импульс для развития экономики и роста благосостояния.
Своей точкой зрения и экспертизой по этим вопросам в рамках заседания поделились Министр финансов России Антон Силуанов и Мэр Москвы Сергей Собянин.
Торговые отношения с дружественными странами
Деловая программа Форума продолжилась панельными дискуссиями. В рамках сессии «Трансграничная торговля: направление движения» эксперты подняли темы, связанные с трансформацией трансграничной торговли на фоне изменений внешнеэкономической деятельности и перестройки логистических цепочек. В том числе в рамках дискуссии были подняты вопросы о том, как эффективно настроить процессы трансграничной торговли в быстро меняющихся условиях, каким должен быть режим регулирования интернет-торговли, нужно ли выравнивать налоговые и таможенные правила для интернет-торговли и «традиционной» розницы, а также конкурируют ли эти каналы торговли между собой. Модерировал ход сессии директор по развитию цифрового бизнеса группы «Интерфакс» Олег Полетаев.
Россия ратифицировала Протокол о внесении изменений в Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 апреля 2017 года в августе этого года. О подходах к реализации документа, а также об общих предпосылках выделения товаров, приобретаемых на маркетплейсах, в отдельную категорию товаров, рассказал статс-секретарь – заместитель Министра финансов России Алексей Сазанов.
В части наднационального таможенного регулирования Минфин выступает за установление единой ставки таможенной пошлины на товары электронной торговли в размере 5% от стоимости, но не менее 1 евро за килограмм, с беспошлинным порогом ввоза в размере 200 евро с поэтапным снижением к 2029 году. Такая пошлина должна взиматься со всей стоимости товаров при превышении порога беспошлинного ввоза по аналогии с торговым оборотом, а не в части превышения такого порога, как сейчас происходит по товарам для личного пользования. По сути речь идет о выравнивании условий для всех видов коммерческих товаров из-за рубежа.
Полномочиями определять ставки таможенных сборов за совершение таможенных операций в отношении товаров электронной торговли Минфин предлагает наделить Правительство России.
Алексей Сазанов поделился планами Минфина и в части налогового законодательства. По аналогии с действующим режимом налогообложения НДС реализации товаров через Интернет-площадки в ЕАЭС, предлагается ввести обязанность для иностранных электронных торговых площадок из стран «дальнего зарубежья» по постановке на налоговый учет в России и уплате НДС по товарам, продаваемым физическим лицам в России. Планируется, что НДС будет исчисляться по товарам, по которым поступила оплата и которые переданы покупателю-физическому лицу.
Далее дискуссию продолжил Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин. Спикер отметил, что российские производители обеспокоены ростом завоза товаров по электронной торговле, и здесь определенно нужно прорабатывать вопрос защиты внутреннего производителя. С другой стороны, многие предприниматели на нерегулярной основе покупают запчасти, микроэлектронику и другую продукцию, которую в России не производят. И важно учесть мнения всех участников этой технологической цепочки.
Также спикер обратил внимание на параметры таможенного регулирования: «Если введение единой таможенной пошлины понятно и будет просто регулироваться, то вот зачем вводить еще НДС? Мы считаем, что НДС вводить здесь не нужно. Пошлина плюс НДС — это сразу вызовет скачок цен на товары на 26%. А так как издержки маркетплейсов вырастут, по факту цена на товар поднимется минимум на 30%, а некоторые товары, наверное, вообще исчезнут с полки».
Также Президент «ОПОРЫ РОССИИ» добавил, что резкий скачок цен увеличит рост фиктивного транзита и этот вопрос необходимо уже сейчас регулировать.
О том, что изменится в практике таможенной службы после введения отдельной категории товаров, рассказал заместитель руководителя ФТС России Владимир Ивин. Спикер подчеркнул, что введение понятия электронной торговли нужно не для учета, а для выравнивания условий поступления товаров конечному потребителю, то есть для обеспечения объективной справедливости в ведении хозяйственной деятельности.
По словам эксперта, ожидается, что в 2024 году объемы электронной торговли составят 130 млн отправлений, как и в прошлом году. После вступления в силу Протокола это количество может измениться. В том числе на это могут повлиять: утверждение декларации электронной торговли — площадка должна будет обеспечивать покупателю возможность заполнить все данные для таможенного органа; доработка Протокола на площадке Евразийской комиссии, его вид будет влиять на необходимость адаптации для каждой страны ЕАЭС.
Тему трансграничной торговли с точки зрения налоговой поднял заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин. В частности, спикер отметил, что глобально ведомству необходимо обеспечивать равные условия для торговли внутри страны. Здесь также важно учитывать и международный опыт, который говорит о том, что поставки из-за рубежа, связанные с электронной торговлей, облагаются налогом на добавленную стоимость по стороне потребления.
Кроме того, налоговому регулятору важно исчислять и контролировать уплату налогов в полном размере. ФНС заинтересована в возможности полноценного администрирования, а для этого необходим доступ к соответствующей информации, которую должны предоставлять маркетплейсы.
Также в дискуссии приняли участие директор Департамента развития и регулирования внешнеэкономической деятельности Министерства экономического развития России Лилия Щур-Труханович, генеральный директор Aliexpress Сергей Гречин, генеральный директор АО «Почта России» Михаил Волков и генеральный директор Ozon Global Степан Гусамов.
Налоговые изменения
В рамках сессии «Налоговая система 2025+. Курс на справедливость» эксперты обсудили, какие методологические изменения ожидают страну в результате проведенной налоговой реформы, каким образом будет обеспечено администрирование налогов в текущих условиях, а также какой эффект это даст для граждан, бизнеса и государства. Модератором выступил руководитель экспертного центра по налоговой и бюджетной политике «Деловой России», директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ имени М. В. Ломоносова, член Общественного совета при ФНС России Кирилл Никитин.
Первым словом взял руководитель ФНС России Даниил Егоров. Спикер акцентировал внимание на том, что с учетом масштабной работы по донастройке налоговой системы, ФНС необходимо время для серьезной перестройки информационных систем. Сейчас либо нужно инвестировать в сервисы, либо потом инвестировать в контроль, подчеркнул руководитель ФНС.
Даниил Егоров также поблагодарил коллег из бизнес-объединений за помощь в подготовке методических рекомендаций по исчислению и уплате НДС со следующего года «упрощенцами», чьи доходы перешагнули планку в 60 млн рублей и по налоговой амнистии за дробление бизнеса.
На сайте ФНС уже размещены ответы на вопросы, как заплатить НДС на УСН, если товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025, кто имеет право на вычет «входного» НДС и какую ставку НДС выбрать. Также на портале опубликованы и разъяснения, что представляет собой механизм налоговой амнистии, как он работает и кто может им воспользоваться. Руководитель ФНС пообещал, что ведомство будет приводить на сайте ответы на новые вопросы бизнеса по этим налоговым изменениям
Дискуссию продолжил Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин. Спикер уверен, что лояльный переходный период для подрастающего бизнеса позволит плавно подготовиться к росту налоговой нагрузки. Так, с 2025 года на упрощенке теперь будут платить НДС по ставкам – 5 или 7%. Ряду предпринимателей вовсе не придется платить НДС, если их доходы меньше 60 млн рублей.
В контексте обсуждения амнистии за дробление бизнеса, Александр Калинин отметил, что понятия дробления бизнеса в Налоговом кодексе не было, и в ходе обсуждений с ведомствами возможность амнистии за дробление признали и Минфин, и ФНС, и Федеральное собрание. Однако предпринимателям здесь необходимы четкие разъяснения. Свою лепту в этот процесс уже внес центральный аппарат ФНС, который в августе совместно с Комитетом «ОПОРЫ РОССИИ» по налогам и бюджету провел специализированный вебинар для предпринимателей сектора МСП. По итогам этого мероприятия как раз и были выпущены методические рекомендации ФНС.
Далее спикер остановился на налоговых вопросах. Введение НДС для упрощенцев коснется около 300 тысяч налогоплательщиков — соответственно, предпринимателям придется вкладывать деньги, чтобы повышать бухгалтерскую грамотность.
Также Александр Калинин сообщил, что Минфин поддержал предложение «ОПОРЫ РОССИИ» расширить количество регионов для применения АУСН с 1 января 2025 года. АУСН особенно подходит подросшим самозанятым, которые не могут решиться стать индивидуальными предпринимателями, пояснил Александр Калинин. Кроме того, спецрежим дает отличную возможность работать в статусе ИП и при этом не тратить время и усилия на бухгалтерскую отчетность, так как вся налоговая документация ведется автоматически.
В ходе дискуссии Александр Калинин предложил не вводить ограничения для бизнеса, реально переезжающего в другой регион с более низкими ставками УСН в виде обязанности платить 3 года по предыдущим ставкам.
В продолжение темы оценки налоговых изменений статс-секретарь – заместитель Министра финансов России Алексей Сазанов отметил, что не бывает справедливого повышения налогов. Задача Минфина вместе с ФНС выбрать наилучшее из худшего, а справедливость состоит в том, насколько правильно сделан выбор.
«Через год, через два, через три, когда мы будем в этом зале собираться, мы сможем оценить правильно мы это сделали или нет: продолжается ли экономический рост, продолжается ли рост зарплат, продолжается ли рост потребления... Сейчас в моменте оценить справедливость тех мер, которые приняты, невозможно. Пока не будет понятно на что были потрачены те дополнительные деньги, невозможно сказать, справедливо это было или нет», — продолжил свою мысль Алексей Сазанов.
Спикер подчеркнул, что инвестиционный ресурс в любой экономике ограничен, и он всегда перераспределяется между бизнесом и государством, в том числе за счет налогов. В определенные моменты, когда потребность государства в инвестициях больше, происходит смещение этих инвестиций в сторону государства.
Алексей Сазанов также прокомментировал изменения для плательщиков УСН. Оценить, какова практика уплаты НДС упрощенцами и какая требуется донастройка системы, можно будет через год. По словам заместителя Министра финансов России, сейчас для повышения собираемости НДС в системе в целом необходимо, чтобы в цепочке было больше плательщиков НДС. Тогда будет больше прозрачности в цепочках создания добавленной стоимости, что снизит возможность для создания схем ухода от уплаты НДС.
Также своей точкой зрения по предстоящим налоговым изменения в рамках сессии поделились генеральный директор ООО «Голд» (Ивановская область) Александра Голубева, председатель «Деловой России» Алексей Репик, президент РСПП Александр Шохин.
Победа «ОПОРЫ РОССИИ»
В рамках деловой сессии «Бюджетный процесс и технологии: результаты бюджетных реформ 2019-2024 годов и задачи на перспективу» «ОПОРА РОССИИ» удостоена диплома в номинации «За развитие конкуренции в социальном заказе». Почетную награду за подписью Министра финансов России Антона Силуанова его заместитель Алексей Лавров вручил заместителю Председателя Комиссии «ОПОРЫ РОССИИ» по социальному предпринимательству Светлане Налеповой.