Перечень самых важных изменений для бухгалтера, которые вступят в силу в 2025 году.
ВАЖНО: Часть изменений уже приняты, а часть – только на рассмотрении в Думе.
Что меняют | Как меняют | С какой даты, основание |
Налоги и взносы | ||
НДФЛ | ||
Налоговая реформа – 2025 | ||
Введут пятиступенчатую прогрессивную шкалу по НДФЛ | Ставки зависят от величины дохода. Минимальная ставка 13 процентов – к доходу до 2,4 млн руб. Дальше ставки будут установлены к диапазонам сумм:
Для участников СВО сохранили налоговые ставки в размере 13 и 15 процентов и лимит 5 млн руб. Это касается доходов, выплаченных по законодательству РФ в связи с участием в СВО | С 1 января 2025 года. Подп. «г» п. 23, п. 29 ст. 2 законопроекта № 639663-8 |
Введут новые ставки и лимиты для дивидендов, процентов, доходы от продажи имущества и др. | Установили новую шкалу ставок для доходов:
С дохода до 2,4 млн руб. — 13 процентов. С превышения 2,4 млн руб. — 15 процентов | С 1 января 2025 года. Подп. «б» п. 29 ст. 2 законопроекта № 639663-8 |
Увеличат стандартные вычеты | Увеличили размер стандартных вычетов:
Лимит дохода по вычетам поднимут до 450 000 руб. | С 1 января 2025 года. |
Введут новые стандартные вычеты | Ввели новый вычет в размере 500 руб. за сдачу нормативов ГТО | С 1 января 2025 года. |
Отменят налоговые льготы для плательщиков с высоким доходом | Если сумма доходов физлица за год превысит 50 млн руб., отменят освобождение от уплаты НДФЛ с доходов от реализации акций и долей в уставном капитале российских организаций при владении больше пяти лет (п. 17.2, 17.2-1 ст. 217 НК) | С 1 января 2025 года. |
Отменят льготу для нерезидентов при продаже акций и долей в уставном капитале российских и иностранных организаций | На нерезидентов не будет распространяться освобождение от НДФЛ при продаже (погашении) долей и акций в уставном капитале российских и иностранных компаний, которые находились в собственности более 5 лет (17.2 ст. 217 НК) | С 1 января 2025 года. |
На нерезидентов не будет распространяться освобождение от НДФЛ при продаже (погашении) акций, облигаций, инвестиционных паев российских организаций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, которые находились в собственности более одного года (п. 17.2-1 ст. 217 НК) | ||
Повысят фиксированный НДФЛ с прибыли КИК | Повысят фиксированный НДФЛ, который физлица платят с прибыли КИК. Размер налога:
| С 1 января 2025 года. |
Региональные власти смогут увеличить понижающий коэффициент при продаже недвижимости с 0,7 до 1 | Если цена сделки окажется ниже кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент, надо платить НДФЛ именно с кадастровой стоимости с учетом этого коэффициента (ст. 214.10 НК) | С 1 января 2025 года. |
Налог на прибыль | ||
Налоговая реформа – 2025 | ||
Предлагают повысить основную ставку налога на прибыль | Налоговая реформа предполагает множество изменений. Основное новшество по налогу на прибыль – основную ставку намерены поднять до 25 процентов | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – подпункт «а» пункта 41 статьи 2 проекта |
Для ИТ-компаний предусмотрят льготную ставку в размере 5 процентов | Ставка 5 процентов будет действовать для ИТ-компаний в 2025-2027 годах. Действие текущей сейчас ставки в 0 процентов заканчивается в 2024 году (п. 1.15 ст. 284 НК). Аналогичной нормы для разработчиков электронных изделий в проекте налоговой реформы нет. Действие текущей ставки для них в размере 3 процента также заканчивается в 2024 году (п. 1.16 ст. 284 НК) | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – подпункт «г» пункта 41 статьи 2 проекта |
Повысят коэффициент, который используют при формировании первоначальной стоимости высокотехнологичных ОС и НМА | Коэффициент планируют повысить с 1,5 до 2. Его применяют при формировании первоначальной стоимости высокотехнологичных ОС и НМА: включенных в единые реестры оборудования/ПО или относящихся к сфере искусственного интеллекта | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – пункт 36 статьи 2 проекта |
Повысят коэффициент, который используют при признании НИОКР в составе прочих расходов | Коэффициент планируют повысить с 1,5 до 2. Право на его применение подтверждают отчетом. | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – пункт 37 статьи 2 проекта |
Предлагают ввести федеральный инвестиционный вычет | Вычет собираются применять по ОС и НМА. Однако категории налогоплательщиков и объектов ОС и НМА будет устанавливать Правительство. Они не будут прописываться в НК | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – пункт 43 статьи 2 проекта |
Намерены сделать бессрочным региональный инвестиционный вычет | Статья 286.1 НК, которая регулирует региональный инвестиционный вычет, утрачивает силу с 2028 года (п. 7 ст. 9 Законаот 27.11.2017 № 335-ФЗ). В рамках налоговой реформы предлагают отменить это ограничение | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – пункт 1 статьи 4 проекта |
Льготы для участников региональных инвестиционных проектов будет действовать бессрочно | Сейчас ставка 0 процентов для таких компаний ограничена 2029 годом (п. 3 ст. 4 Закона от 23.05.2016 № 144-ФЗ). В рамках налоговой реформы предлагают отменить это ограничение | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – статья 3 проекта |
Прочие проекты по налогу на прибыль | ||
Намерены поднять ставку налога на прибыль для организаций в сфере игорного бизнеса | Рассматривают повышение ставки налога на прибыль с 20 до 50 процентов | С 1 января 2025 года. |
Планируют ратифицировать новое соглашение об избежании двойного налогообложения с Малайзией | Подписано новое Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Малайзией. Ставка налога с дивидендов будет равна:
Ставка налога по процентам и роялти составляет 10 процентов. По дивидендам и процентам предусмотрены льготы для госкомпаний. Прежнее соглашение действует с 1989 года | С 1 января 2025 года, если новое соглашение ратифицируют в 2024 году. |
По выплатам между контрагентами РФ и Абхазии планируют применять льготные ставки налога на доходы | Подписано Соглашение об избежании двойного налогообложения между РФ и Абхазией. В нем установлены единые ставки налога у источника на доходы в виде дивидендов и роялти в размере 10 процентов. Ставка налога на процентные доходы предусмотрена в размере 0 процентов | С 1 января 2025 года, если соглашение ратифицируют в 2024 году. |
Введут инвестиционный вычет для инвестиций в инновационные проекты | Вычет предлагают разрешить по вкладам в инвестиционные товарищества, включенные в региональный реестр. Цель вклада – венчурные и/или прямые инвестиции в инновации малых технологических компаний. Минимальный срок договора – пять лет. Лимит вычета определяют власти региона. Поправки внесут в статьи 286.1 и 278.2. Сумму вычета нельзя будет учесть при расчете налоговой базы по статье 278.2 НК | Со следующего налогового периода после принятия закона. |
Предлагают ввести еще одно основание для нулевой ставки при продаже акций | Нулевая ставка может применятся, если акции на дату их реализации обращаются на организованном рынке ценных бумаг и их количество не превышает 1 процента общего количества акций этой организации. При этом неважен состав активов этой организации | С 1 января 2025 года Пункт 12 статьи 2, пункт 2 статьи 5 законопроекта № 577665-8 |
УСН и АУСН | ||
Налоговая реформа – 2025 | ||
Планируют повысить лимиты для работы на УСН в рамках | Налоговая реформа предполагает множество изменений. Основное новшество – лимиты по доходам на УСН увеличат до 450 млн рублей, остаточную стоимость основных средств — со 150 млн до 200 млн рублей, численность работников – со 100 до 130 человек | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – пункты 53 и 54 статьи 2 проекта |
Предлагают повысить лимит для перехода на УСН | Базовый порог доходов для перехода на упрощенку собираются поднять с 112,5 млн руб. до 337,5 млн руб. | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – подпункт «а» пункта 53 статьи 2 проекта |
Намерены отменить повышенные ставки на УСН | Останутся прежние ставки: при объекте «доходы» – 6 процентов, при объекте «доходы минус расходы» – 15 процентов | С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – пункт 56 статьи 2 проекта |
Упрощенцы с доходом свыше 60 млн руб. должны буду платить НДС | Упрощенец вправе выбрать сам ставку НДС:
| С 1 января 2025 года. Законопроект № 639663-8 – пункты 1, 4-6, 55 статьи 2 проекта |
Прочие проекты | ||
Образовательным НКО с филиалами планируют разрешить применять УСН | По общему правилу компании с филиалами не вправе применять УСН (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК). Но для некоммерческих организаций, которые ведут образовательную деятельность, предлагают сделать исключение. Бюджетных организаций это не коснется, так как они не имеют права на УСН по подпункту 17 пункта 3 статьи 346.12 НК | Со следующего налогового периода после принятия закона. |
Предлагают ввести АУСН в Санкт-Петербурге | Сейчас АУСН применяется в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (п. 2 ст. 1 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Этот режим действует до 31 декабря 2027 года | С 1 января 2025 года. |
Взносы | ||
Налоговая реформа – 2025 | ||
Снизят тариф взносов в ИФНС для малых и средних предприятий из числа обрабатывающих производств | Тариф снизят с 15 до 7,6 процента с выплат каждому сотруднику свыше МРОТ за месяц. С выплат в пределах МРОТ – общий тариф 30 процентов. Размер тарифа взносов на травматизм поправки не затронут. Изменение не коснется тех, кто занят производством напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургией. Чтобы применять пониженный тариф 7,6 процента, должны быть выполнены три условия:
| С 1 января 2025 года. |
Госпошлина | ||
Налоговая реформа – 2025 | ||
Повысят пошлины за сделки с дорогой недвижимостью для физлиц и организаций | Размер пошлины за госрегистрацию прав по сделкам с недвижимостью будет зависеть от кадастровой стоимости объекта. Размер госпошлины для физлиц составит:
Для организаций:
| С 1 января 2025 года. |
Размер пошлины за государственную регистрацию права общей долевой собственности на паевую недвижимость будет зависеть от кадастровой стоимости объекта:
| ||
Аудит | ||
Обяжут аудиторов сдавать в ГИР БО результаты по проверкам консолидированной отчетности | Внешние аудиторы будут размещать в ГИР БО аудиторское заключение (АЗ) по выражению мнения о достоверности годовой консолидированной (финансовой) отчетности и отчета о промежуточном аудите вместе с уведомлением в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения или документа (отчета) о промежуточной проверке | С отчетности за 2024 год. ID проекта Закона 02/04/10-23/00142818 от 18.10.2023 |
Бухучет и ФСБУ | ||
Начнут действовать новые ФСБУ | Минфин планирует до 2026 года ввести новые ФСБУ по доходам, расходам, долговым затратам и некоммерческой деятельности. На 2025 год запланировано вступление в силу ФСБУ «Доходы» и «Расходы» | 2025–2028 годы. |
Сотрудники | ||
Зарплата | ||
МРОТ составит более 22 тыс. руб. в месяц | В связи с повышением МРОТ изменится расчет зарплаты, отпускных, пособий | С 1 января 2025 года. |
Доплату за неиспользованные отгулы при увольнении пропишут в ТК | Чтобы рассчитать доплату, вначале нужно рассчитать оплату за работу в выходной в двойном размере за те часы, в которые сотрудник трудился в выходной. Если работодатель установил в локальном акте более высокий размер оплаты за работу в выходной, то рассчитать оплату из нее. Из полученной суммы вычесть начисленную оплату в одинарном размере | С 1 марта 2025 года. |
Время работы и отдыха | ||
Расширят льготы донорам | Донорам, которые еще не имеют знака «Почетный донор», нужно будет предоставлять ежегодный отпуск в удобное время. Это доноры, которые сдали половину норматива: кровь – не менее 20 раз, а плазму – не менее 30 раз | С 1 января 2025 года. |
Пособия | ||
Больничный по уходу за ребенком будут оплачивать родственникам во время декрета мамы | Во время болезни мамы, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, больничное пособие смогут получать граждане, которые ухаживают за больным ребенком. Это отец, бабушки и другие родственники | С 1 января 2025 года. |
Особые работники | ||
Cрок трудовых договоров с мигрантами хотят ограничить двумя годами | Привлекать иностранных граждан будут по новому порядку – целевым организованным набором. При этом срок трудового договора для иностранных работников ограничат двумя годами | С 1 января 2025 года. Проект закона от 09.02.2024 (ID проекта 02/04/02-24/00145548) |
Прочие изменения | ||
Налоговая амнистия | ||
Налоговая реформа – 2025 | ||
Объявят налоговую амнистию за дробление бизнеса | Компании получат налоговую амнистию за дробление бизнеса в 2022–2024 годах при условии добровольного отказа от подобных схем в 2025 и 2026 годах. Для этого нужно рассчитать и уплатить налоги исходя из объединенного дохода всей группы | С 1 января 2025 года. |
ККТ | ||
Появится еще один способ подачи заявления о регистрации (перерегистрации) или снятии с учета ККТ | Заявление можно будет подавать через портал госуслуг. Сейчас есть только два способа подачи – на бумаге или через личный кабинет ККТ. Эти способы также останутся | По истечении шести месяцев с даты вступления закона в силу |
Личный интерес | ||
Планируют ввести специальное пособие женщинам, родившим ребенка до 25 лет | Женщины, родившие первого и последующих детей до достижения возраста 25 лет, получат единовременное пособие 200 000 руб. В случае рождения двух и более детей указанное пособие будут выплачивать на каждого ребенка | С 1 января 2025 года. |
Принятые изменения
Что изменилось | Как применять | С какой даты действует, основание |
ФСБУ | ||
В обязательном порядке надо применять ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» | На новые правила инвентаризации по ФСБУ можно перейти досрочно после 16 апреля 2023 года, а с 2025 года они становятся обязательными. Как провести и учесть инвентаризацию по ФСБУ 28/2023 — в рекомендации | С 1 апреля 2025 года. П. 2 приказа Минфина от 13.01.2023 № 4н |
Принят новый стандарт по бухгалтерской (финансовой) отчетности – ФСБУ 4/2023 | ФСБУ 4/2023 применяется с отчетности за 2025 год. То есть по новым формам и правилам отчитываемся в 2026 году. Обзор по новому стандарту – в рекомендации | С 1 января 2025 года. П. 3 приказ Минфина от 04.10.2023 № 157н |
МСФО | ||
Поправки связаны с порядком указания сравнительной информации по классификации и оценки финансовых активов в части договоров страхования в страховых компаниях, обществах взаимного страхования и негосударственных пенсионных фондах, которые подотчетны Банку России | С 1 января 2025 года и отчетных периодов, начинающихся с этой даты или после нее. Приказ Минфина от 04.10.2023 № 155н. | |
НДС | ||
Расширили перечень операций, облагаемых по нулевой ставке | Российские организации или ИП вправе применять нулевую ставку НДС при реализации физлицам товаров, которые:
Нулевую ставку НДС применяют при условии, что товар доставляется по адресу на территории иностранного государства, не входящего в ЕАЭС. Обоснованность применения нулевой ставки надо подтвердить соответствующими документами (новый подп. 7 п. 1 ст. 165 НК) | С 1 января 2025 года. |
Установили порядок уплаты НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС через посредников (комиссионеров, поверенных, агентов), действующих в интересах иностранного продавца | При заключении договора на продажу товаров в России между иностранным продавцом из стран ЕАЭС и посредником, действующим в его интересах, уплата НДС в бюджет возлагается на посредника. Налог посредник перечисляет в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за принятием им на учет соответствующих товаров (п. 4 ст. 151 НК). Эти правила действуют в отношении товаров, которые приняты на учет посредником начиная с 01.01.2025 | С 1 января 2025 года. |
Установили порядок взимания НДС при продаже товаров физлицам иностранными предпринимателями из стран ЕАЭС через маркетплейсы | Иностранные предприниматели из стран ЕАЭС при реализации на территории России товаров физлицам без статуса ИП посредством электронной торговой площадки обязаны самостоятельно исчислять и уплачивать НДС. Если иностранные предприниматели реализуют товары с привлечением посредников (иностранных или российских организаций либо ИП), удерживают и уплачивают НДС в качестве налоговых агентов посредники. Чтобы уплачивать НДС в российский бюджет, иностранные продавцы либо их иностранные посредники обязаны в установленном порядке встать на учет в российскую ИФНС | С 1 января 2025 года. |
Упростили порядок подтверждения нулевой ставки НДС при международной перевозке товаров | Налогоплательщики для подтверждения нулевой ставки НДС подают в налоговую инспекцию электронный реестр сведений из перевозочных документов вместо копий документов с отметками таможни. Это касается:
Также установили сроки подачи новых видов электронных реестров и порядок истребования инспекцией документов, сведения из которых есть в таких реестрах | С 1 апреля 2025 года. |
Налог на прибыль | ||
Вступают в силу новые нормы естественной убыли при хранении зерна, продуктов его переработки, семян различных культур, кормов травяных искусственно высушенных, шрота подсолнечного и горчичного порошка | Нормы будут действовать с 1 марта 2025 года до 1 марта 2030 года. Их применяют для определения потерь, сумму которых можно учесть при расчете налога на прибыль (подп. 7 п. 2 ст. 254 НК). С 1 марта 2025 года утрачивают силу прежние нормы естественной убыли зерна, продуктов его переработки и семян различных культур при хранении (утв. приказом Минсельхоза от 14.01.2009 № 3) | С 1 марта 2025 года |
Утратили силу спецправила по учету курсовых разниц | Особые правила учета относились к положительным курсовым разницам, возникшим в 2022–2024 годах, и к отрицательным курсовым разницам, которые возникли в 2023 и 2024 годах. Их признавали только в периоде погашения обязательства или требования. На курсовые разницы, возникшие с 1 января 2025 года, спецправила не распространяются. Такие разницы признают на раннюю из дат: последний день месяца или дата погашения обязательства/требования | С 1 января 2025 года. Подп. 7.1 п. 4 ст. 271 и подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК, Закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ |
Перестают действовать региональные пониженные ставки, которые были введены до 3 сентября 2018 года | Субъекты РФ не вправе снижать региональную ставку по налогу на прибыль, кроме ставок по ряду доходов от использования результатов интеллектуальной деятельности (Закон от 28.04.2023 № 166-ФЗ). Однако ставки, которые были установлены до 3 сентября 2018 года, действовали до конца 2024 года | С 1 января 2025 года. Абз. 5 п. 1 ст. 284 НК, п. 19 ст. 1 Закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ |
Снова будут облагаться налогом на прибыль излишки имущественных прав на результаты интеллектуальной деятельности – для всех, кроме малых и средних предприятий | Освобождение действовало в отношении излишков, которые выявлены при инвентаризациях, проведенных в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2024 года. Для малых и средних предприятий льгота продолжает действовать по 31 декабря 2026 года включительно | С 1 января 2025 года. Подп. 3.6 п. 1 ст. 251 НК, п. 2.1 ст. 2 Закона от 18.07.2017 № 166-ФЗ, Закон от 28.05.2022 № 149-ФЗ |
Расширят список госорганов, гранты которых освобождены от налога на прибыль | Освободят от налога на прибыль гранты, выплачиваемые институтами инновационного развития и другими организациями за счет субсидий любых госорганов, уполномоченных Правительством. Сейчас в доходы не входят гранты, выплачиваемые за счет субсидий только Минцифры (подп. 14 п. 1 ст. 251 НК) | С 1 января 2025 года. |
Перестают действовать льготные ставки налога для ИТ-компаний | Для компаний со статусом ИТ-компаний нулевые ставки налога в федеральный и региональный бюджеты установлены на период 2022–2024 годов. С 2025 года они не действуют (п. 1.15 ст. 284 НК). Льготные ставки для разработчиков электронных изделий из реестра радиоэлектронной промышленности тоже действуют до конца 2024 года. Пункт 1.16 статьи 284 НК, которым они установлены, с 1 января 2025 года утрачивает силу. Ставки по нему: в региональный бюджет – 0 процентов, в федеральный – 3 процента | С 1 января 2025 года. П. 1.15 ст. 284 НК, п. 17 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 323-ФЗ |
НДФЛ | ||
Начнет действовать новый вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан – на уплаченные пенсионные взносы | Физлица смогут получать вычеты на уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Порядок и условия их предоставления прописали в статье 219.2 НК Ещё по теме | С 1 января 2025 года – применяется к взносам, уплаченным с 1 января 2025 года. П. 7 ст. 2, п. 7 и 9 ст.3 Закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ |
Уточнили порядок налогообложения доходов за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации через интернет | Расширили перечень доходов от источников в РФ и доходов за границей. При соблюдении ряда условий вознаграждение за работы, услуги, права пользования результатами интеллектуальной деятельности или средствами индивидуализации, которые выполняют с помощью интернета, относится к доходам от источников в РФ | С 1 января 2025 года. |
Иностранные компании наделили функциями налогового агента по НДФЛ | Иностранные юрлица обязаны исполнять функции налогового агента в отношении доходов физлиц, которые выполняют работы и услуги на территории РФ с использованием сети Интернет | С 1 января 2025 года. |
УСН, АУСН | ||
Ювелирам, работающим с серебром, вернули право на УСН и АУСН | Производителям и продавцам изделий из серебра вернули право на УСН и АУСН. На АУСН переход возможен только с 1 января 2025 года. На УСН можно было перейти задним числом с 1 января 2024 года, подав заявление не позднее 31 марта 2024 года. Те, кто не успел это сделать, вправе перейти на УСН с 1 января 2025 года. Для этого надо подать заявление о смене налогового режима не позднее 31 декабря 2024 года | С 1 января 2025 года – в части АУСН, с 23 марта 2024 года – в части УСН. |
Истек период, на который НК позволял властям регионов снижать до нуля налоговые ставки для новых регионов | В Донецкой Народной Республике и Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областях на период 2023–2024 годов власти регионов были вправе понижать ставки налога на УСН до 0 процентов для разных категорий плательщиков при любом объекте обложения | С 1 января 2025 года. |
Утратила силу норма, которая позволяла вводить в субъектах РФ налоговые каникулы с нулевой ставкой налога для начинающих ИП | Начинающим ИП региональные власти были вправе предоставлять налоговые каникулы – установить нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Льготы действовали для отдельных видов деятельности (п. 4 ст. 346.20 НК). С 2025 года норма отменена | С 1 января 2025 года. |
Патент | ||
Истек период, на который НК позволял властям регионов снижать до нуля налоговую ставку для новых регионов | В Донецкой Народной Республике и Луганской Народной Республике, Запорожской и Херсонской областях на период 2023–2024 годов власти регионов были вправе понижать ставку налога до 0 процентов для разных категорий плательщиков | С 1 января 2025 года. |
Утратила силу норма, которая позволяла вводить в субъектах РФ налоговые каникулы с нулевой ставкой налога для начинающих ИП | Начинающим ИП региональные власти были вправе предоставлять налоговые каникулы – установить нулевую ставку налога в течение первых двух налоговых периодов. Льготы действовали для отдельных видов деятельности (п. 3 ст. 346.50 НК). С 2025 года норма отменена | С 1 января 2025 года. |
Ювелирам, которые работают только с серебром, вернули право на ПСН | Производителям и продавцам изделий из серебра вернули право на патент. Переход на спецрежим возможен с 1 января 2025 года. Как подать заявление для перехода – в рекомендации | С 1 января 2025 года. |
Акцизы | ||
Установили ставки акцизов на 2025 год | Ставки на все виды подакцизных товаров повысили по сравнению с 2024 годом. Например, ставки на сигареты и папиросы составят 2840 руб. за 1000 шт. плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3857 руб. за 1000 шт. При совершении подакцизных операций с автомобилями легковыми с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно нужно исчислять акциз по ставке 62 руб. за 0,75 кВт (1 л. с.) | С 1 января 2025 года. |
Установили порядок уплаты акцизов при ввозе подакцизных товаров из стран ЕАЭС через посредников (комиссионеров, поверенных, агентов), действующих в интересах иностранного продавца | При заключении договора на продажу подакцизных товаров в России между иностранным продавцом из стран ЕАЭС и посредником, действующим в его интересах, уплата акциза в бюджет возлагается на посредника. Налог посредник перечисляет в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за принятием им на учет соответствующих товаров (абз. 3 п. 1 ст. 186 НК). Эти правила действуют в отношении товаров, которые приняты на учет посредником начиная с 01.01.2025 | С 1 января 2025 года. |
Пособия | ||
Обязали СФР платить пособие на погребение напрямую физлицам | Работодателям больше не придется платить пособие, предъявлять в СФР документы и получать возмещение расходов. Работники смогут сами подавать заявление на соцподдержку через портал госуслуг | С 1 января 2025 года. |
Для ритуальных бюро установили новые правила предоставления услуг по погребению | Ритуальное бюро окажет услуги по погребению, если гражданин представит выписку о выборе получения услуг из СФР. Чтобы получить ее, гражданин обращается в СФР лично или электронно через портал госуслуг | |
ЕНС | ||
Утвердили контрольные соотношения для проверки уведомлений по ЕНП | Уведомления об исчисленных налогах и взносах инспекторы будут проверять по контрольным соотношениям. Если уведомление не пройдет КС, его не примут. В целом контрольные соотношения из приказа повторяют КС, рекомендованные письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@ (действуют до 1 января 2025 года) | С 1 января 2025 года. |
Первичные документы | ||
Изменили требования к сопроводительным документам при перевозке алкоголя | Сопроводительные документы при перевозке алкоголя нужно оформлять в электронном виде. Содержание и порядок использования сопроводительных документов должно утвердить Правительство. До 1 сентября 2026 года в качестве сопроводительных документов допускается использовать товарно-транспортную накладную на бумаге | С 1 марта 2025 года. П. 3 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 03.04.2023 № 108-ФЗ, ст. 2 Закона от 29.05.2024 № 102-ФЗ |