Для амурчан стал доступнее социальный налоговый вычет за лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на уплату добровольных пенсионных взносов и некоторых видов страхования.
Во-первых, выросла максимальная сумма социальных налоговых вычетов. Предельный размер вычета на обучение детей увеличен с 50 тысяч до 110 тысяч рублей на каждого ребенка. По иным расходам, в том числе на собственное образование, медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги - со 120 тысяч до 150 тысяч рублей.
Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Во-вторых, оформить эти вычеты можно в упрощенном порядке: для подтверждения права на социальный вычет достаточно справки об уплате услуг (уплате взносов), которая выдается организациями и предпринимателями, оказавшими соответствующие услуги.
Такая справка заменяет собой чеки, договоры и иные подтверждающие документы и может быть выдана на бумаге. Но физическому лицу будет удобнее получить такой документ в электронном виде.
В этом случае от лица, который заявляет право на вычет, потребуется:
- подать заявление в произвольной форме в организацию или предпринимателю, оказавшему услугу, на направление электронных справок;
- оформить доступ к сервису сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сделать это можно в любом налоговом органе, отделении МФЦ, по паролю от портала госуслуг.
Если плательщик даст согласие на направление справок в электронном виде по всем платным услугам, оказанным ему в 2024 году, ему не придется в 2025-м заполнять декларацию 3-НДФЛ. Все, что потребуется, — это отслеживать в личном кабинете, сформировано ли налоговым органом по итогам 2024 года предзаполненное заявление, а при его загрузке – подписать и отправить документ в налоговый орган.
Упрощенный способ получения социальных вычетов аналогичен предоставлению имущественных и инвестиционных вычетов в проактивном порядке, который действует с 2021 года.
Что делать физическому лицу, если нужно получить социальный вычет у работодателя, не дожидаясь окончания 2024 года? Если гражданин взял бумажный вариант справки у поставщика, ему следует представить такой документ, а также заявление установленной формы (КНД 1112518) в налоговый орган наиболее удобным способом (лично в бумажном виде или загрузив их в свой кабинет на сайте службы). Далее налоговый орган самостоятельно направит уведомление работодателю плательщика, чтобы с заработной платы физического лица не удерживали налог.
Если поставщик услуг представит справку в налоговый орган в электронном виде, плательщику будет достаточно в личном кабинете отправить заявление на представление уведомления о не удержании по месту работы налога на доходы.
Обращаем внимание, что для подтверждения права на вычет в 2024 году по расходам, понесенным за предшествующие три года (2023, 2022 и 2021 годы), необходимо по-прежнему заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать подтверждающие документы и подать их в налоговый орган лично, почтой либо подгрузить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
Подробная информация о получении социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке размещена на промостранице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» сайта ФНС России.
В случае возникновения вопросов следует обратиться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону 8-800-222-22-22.