В мае британская налоговая служба начнет консультации с заинтересованными сторонами по новой реформе, в рамках которой иностранцы должны будут платить налоги на свой зарубежный доход. Реформа уже вызвала беспокойство у российских обеспеченных клиентов — кто-то отказывается от планов переезда в Великобританию, кто-то планирует оттуда уезжать и ищет новую страну для жизни
Режим, в рамках которого иностранцы в Великобритании могли не платить налоги с доходов, полученных за пределами страны и не переведенных в Британию, перестанет существовать с апреля 2025 года. Об этом канцлер британского казначейства Джереми Хант сообщил в марте.
Кого это касается? Речь идет о людях со статусом non domicile (non-dom) — он означает, что они живут в Британии, но не считают эту страну своим домом. Когда эту налоговую норму отменят, для них максимальная ставка налога на доходы составит 45%.
The Globals — telegram-канал о релокации
Канал о людях, которые строят бизнес и жизнь по всему миру
Это «колоссальное изменение» в британском законодательстве. «С чем сравнить? Когда случился Brexit, они как будто выбили одну ножку стула, отмена режима non-dom — это как выбить вторую ножку стула», — говорит собеседник Forbes в одном из российских family-офисов. Это важный вопрос на повестке для российских ultra high-net — людей с капиталом от $50 млн, ведь для них Британии всегда была популярной, говорит собеседник Forbes: «У нас был запрос от клиента на консультацию по переезду. Изначально, Британия была в шорт-листе. Но после того, как они объявили о налоговой реформе, мы ее из списка убрали».
«Нервозности добавляет то, что британские власти уже объявили, что с апреля 2024 года отменяют режим non-dom, но пока нет ясности, как это будет происходить, консерваторы и лейбористы предлагают разные подходы. А у людей остается не так много времени — меньше года — чтобы понять, что делать: уезжать или нет», — сказал партнер и международный налоговый консультант IFS Consultants Дмитрий Заполь.
Часть состоятельных людей после изучения альтернатив и расчета новой потенциальной суммы подоходного налога, рассматривают смену налогового резидентства, речь идет о возможном отъезде из Британии, сказала Forbes представитель компании Main Partner Trust.
Что предлагают сейчас
Пока итогового документа с четко прописанными правилами налоговой реформы нет, британское казначейство опубликовало небольшой документ с основными нововведениями.
Так, власти предлагают ввести с 6 апреля 2025 года четырехлетний режим для иностранцев, в течение которого они не будут платить налог на доходы из зарубежных источников, в том числе на выплаты из трастов. Те, кто в апреле 2025 года уже был налоговым резидентом Британии, но меньше четырех лет, смогут не платить этот налог в оставшийся до конца этого периода срок.
Обсуждается еще одно важное изменение — оно касается налога на наследство и активов в офшорных трастах, говорит Дмитрий Заполь. «До сих пор на активы за пределами Британии, записанные на трасты с non-dom-учредителями, не нужно было платить налог на наследство. Не исключено, что в новой налоговой реформе эта норма изменится, и налог придется платить. Но ясности здесь также нет», — сказал он.
Для иностранцев, которые не смогут воспользоваться льготным четырехлетним режимом (к примеру, если они прожили в стране более четырех лет), предусмотрена льгота по налогу на иностранный доход в 50% в течение одного года.
Лейбористы в этой налоговой реформе занимают более жесткую позицию. К примеру, Рейчел Ривз, теневой канцлер британского казначейства и член лейбористской партии, уже пообещала отменить эту скидку, написала FT.
Как все в итоге будет выглядеть, неясно, сейчас британское управление по налогам и таможенным сборам пытается собрать мнения профессионалов по поводу налоговой реформы, чтобы избежать «очередного фиаско при разработке законопроекта», написал в своем блоге партнер Private Wealth & Tax at Stephenson Harwood LLP Джеймс Квормби. Консультации начнутся в мае этого года.
Зачем Британии менять систему налогообложения
Отмена режима non-dom может добавить британскому бюджету 2,7 млрд фунтов стерлингов (около $3,4 млрд) ежегодно, оценил Джереми Хант. Теневой канцлер Рейчел Ривз заявила, что предложенные налоговые изменения нужны для того, чтобы решить проблему «налогового разрыва» и собрать деньги для финансирования системы здравоохранения.
Налоговый разрыв — это разница между суммой собранных налогов и тем, сколько планировалось собрать. По данным налоговой службы Великобритании за налоговый год, закончившийся в апреле 2022 года, в стране жили 68 800 человек со статусом non-dom, из них примерно 37 000 пользовалось схемой ремитирования — когда налогом облагаются только те средства, которые переведены в Британию.
Джеймс Квормби в Tax Journal пишет, что британская налоговая и так ежегодно собирает 95,2% всех причитающихся налогов, что является довольно высоким уровнем по любым стандартам. Кроме того, пишет он, Ривз неоднократно обвиняла людей со статусом non-dom и «богатых» в том, что именно они являются основной причиной для налогового разрыва. Но самый большой вклад в «налоговый разрыв» — 56% — вносит малый бизнес, а на долю «богатых» приходится 5%. Также из его статьи следует, что данные по режиму non-dom, которыми сейчас оперируют лейбористы, есть в отчете Университета Уорика. Но там говорится, что отмена режима ремитирования, к примеру, может привести к отъезду всего 0,3% от общего числа людей, которые этим режимом пользуются, но если уедет в 15 раз больше, то реформа окажется экономически бессмысленной.
На что поменять Британию
Выбор страны для жизни в случае решения переезда из Британии зависит от многих факторов. Но если взять налоговый, то такие страны как Италия, Испания, Кипр, Мальта и Швейцария предоставляют для переезжающих лиц льготные налоговые режимы, говорит Дмитрий Заполь.
Среди рассматриваемых стран для переезда в качестве альтернативы Великобритании состоятельные лица рассматривают Монако. В Монако нет налога на доходы и нужно прожить в стране 183 дня, чтобы стать налоговым резидентом, сказала Forbes представитель Main Partner Trust. Еще один вариант — Кипр, где существует специальный режим «недомицилированного налогового резидента», при котором не надо платить налог на основные пассивные доходы (например, проценты, дивиденды и т.д.) Для получения налогового резидентства Кипра необходимо прожить в стране минимум 60 дней и соблюсти некоторые дополнительные условия, добавляет представитель Main Partner Trust.