Условия для самозанятых в 2024 года: налоги, социальные взносы, ограничения

Этот материал будет полезен нашим читателям, которые хотят узнать:

Как работают самозанятые в 2024 году?
Какие новшества для самозанятых появились в 2023-2024 году?

Более 2,7 млн человек зарегистрировались в 2023 году в качестве самозанятых. Прирост по сравнению с прошлым годом составил 37 %. А всего за пять лет на спецрежим перешли больше девяти млн россиян. Юрист-практик, основатель Академии правовых и финансовых советников Ирина Муравьева рассказала Bankiros.ru, что это за режим, чем он интересен, и кому выгоден в 2024 году.

Что такое самозанятость?

– Самозанятость – налоговый режим, введенный государством в качестве эксперимента в 2019 году. Граждане, оформившие его, выплачивают налог на профессиональный доход (далее – НПД). Цель НПД была простой – вывести иhttps://admin.bankiros.ru/article/create#з тени огромную часть исполнителей, оказывающих услуги, но не попадающих под статус индивидуальных предпринимателей. Стратегия себя явно оправдала. За время эксперимента самозанятые получили доход на сумму свыше 2,9 трлн рублей.

Кто может стать самозанятым?

– Это могут быть:

Физические лица старше 16 лет – граждане России и стран Евразийского экономического союза (далее – ЕврАзЭС).
Физические лица, достигшие 14 лет – при условии разрешения родителей или при получении полной дееспособности.
Индивидуальные предприниматели.
Граждане стран Евразэс могут стать самозанятыми, независимо от наличия статуса налогового резидента России. Главное, чтобы у них был ИНН.

Какие условия нужно соблюсти, чтобы получить статус самозанятого?

– Основные условия для получения статуса самозанятого такие:

сумма годового дохода не должна превышать 2,4 млн рублей;
работать придется самостоятельно, без привлечения наемных сотрудников;
заниматься можно только разрешенной для этого режима деятельностью.

Какие есть виды деятельности для самозанятости?

– Самозанятые могут работать в самых разных сферах, от IT до бытовых услуг. Программисты и авторы, парикмахеры и стилисты, бухгалтеры и юристы. Чаще всего самозанятые работают в строительстве и ремонте, автоперевозках и автосервисе, сфере красоты, а также в маркетинге и рекламе.

Какие нюансы и ограничения есть для самозанятых?

– Закон четко установил, кто не может быть самозанятым. Это нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты и медиаторы. Государственные и муниципальные служащие могут применять НПД только для сдачи в аренду жилых помещений.

Самозанятые не имеют права:

Продавать подакцизные и подлежащие маркировке товары. Перечень таких товаров расширяется каждый год. Например, с 1 апреля 2024 года ощутимо расширяется перечень товаров легкой промышленности, подлежащих маркировке.
Заниматься перепродажей товаров, не произведенными ими.
Заниматься добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
Выступать посредником и совершать какие-то действия в интересах другого человека за вознаграждение.
Сдавать в аренду коммерческую недвижимость, продавать недвижимость и транспортные средства.
Работая курьером, получать денежные средства от клиентов в интересах продавца товара.

Важный момент –самозанятые не могут работать в качестве исполнителя на бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения. Подмену же трудового договора договором гражданско-правового характера налоговая выявляет сейчас быстро. Среди последствий: доходы, полученные таким самозанятым, будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц и обложению страховыми взносами.

Работодателю могут доначислить:

30% страховых взносов,
13 % НДФЛ,
20-40% штрафы.

Какие новшества для самозянятых появились в 2023-2024 годах?

– Периодически вносятся изменения и новые правила по работе с самозанятыми. Так, с 1 марта вступил в силу приказ Минтруда N 40н от 2 февраля 2024 г., регулирующий порядок предоставления в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и органы Роструда сведений, являющихся налоговой тайной.

В перечень сведений вошла следующая информация:

о работодателях, которые за каждый месяц отчетного квартала начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, в размере ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам. При этом доля таких лиц - более 10% от общего числа работников;
о нелегальной занятости с указанием данных о работодателях по итогам налоговой проверки;
об организациях и ИП, работающих более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тысяч рублей, а средняя длительность работы в этих организациях (у ИП) – более трех месяцев. Данные берут за год; о работодателях, у которых отклонение среднемесячной оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте РФ; об организациях и ИП, применяющих ККТ.

Какой налог платят самозанятые в 2024 году?

– Самозанятые могут работать и с физическими, и с юридическими лицами. Закон установил две налоговые ставки по НПД, исходя из статуса контрагентов:

4% при оказании услуг или продажи товаров физическим лицам;
6% при оказании услуг или продажи товаров юридическим лицам.

Налог при этом уплачивается только с конкретного полученного дохода. Если самозанятый не получал никакого дохода, то и обязанности платить НПД не возникает. Каждый самозанятый имеет право на налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей.

Как платить налоги самозанятым?

– Порядок оплаты прост: каждую продажу самозанятый должен зарегистрировать в приложении «Мой налог». Оно позволяет выдавать и чеки клиентам. По итогам месяца налог рассчитывается автоматически, о чем приходит уведомление с суммой НПД.

Никаких других налогов и взносов самозанятые платить не должны, хотя они могут вносить по своей инициативе вносить взносы в Социальный фонд, чтобы не потерять баллы и трудовой стаж для будущей пенсии. А вот взносы в Фонд социального страхования имеют право делать лишь самозанятые со статусом ИП.

Выплаченные налоги идут в бюджеты регионов и в Фонд обязательного медицинского страхования, так что право на бесплатное лечение самозанятые не теряют.

Какие плюсы и минусы самозанятости?

– Ощутимые преимущества самозанятости:

Удобная, простая и бесплатная регистрация. Все происходит онлайн, буквально за десять минут, без каких-либо госпошлин. Посещать ИФНС не нужно.
Отсутствие отчетности. Самозанятые не ведут бухгалтерию, не подают декларации и отчеты. Единственная их обязанность – выдавать чеки по проведенным продажам и отправлять их клиентам.
Автоматический расчет налога в приложении.
Самые низкие ставки по налогу – 4% и 6%. С учетом налогового вычета они снизятся до 3% и 4%.
Никаких онлайн-касс и расходов на их покупку и аренду.
Легальная работа. Можно не бояться проверок налоговой, спокойно подтверждать доходы при получении виз и кредитов, в том числе ипотеки.
Больше клиентов – ИП и ООО выгодно работать с самозанятыми, поскольку это уменьшает и их налоговую нагрузку.
Самозанятый пенсионер не считается работающим, поэтому не лишается льгот и индексаций.

Минусы у спецрежима тоже есть:

Ограничения по доходу. 2, 4 млн рублей в год – это потолок. Доход превышает лимит? Физлицу придется оплатить НДФЛ 13%. Если же ИП в течение 20 дней после превышения лимита не перейдет на другой режим, ФНС по умолчанию переведет его на общую систему налогообложения. А вот на УСН и автоматизированную УСН можно будет перейти только с началом следующего года.

Нельзя нанимать сотрудников. Либо договор подряда, либо выполнение всех работ лично.
Нельзя продавать чужие товары, выступать агентом и посредником.
Отсутствие социальных гарантий, больничных, отпускных и иных радостей, положенных работникам по трудовому договору.
Нет трудового стажа. О размере пенсионного обеспечения придется подумать заранее.
Нельзя вычесть расходы и получить налоговые вычеты.
Индивидуальным предпринимателям нельзя совмещать НПД с другими налоговыми режимами.
Временные границы. Самозанятость введена в качестве эксперимента и действует до 2029 года. Сложно прогнозировать действия государства и в целом строить планы по его итогам.

ИП или самозанятость – а что выбрать?

– Частый и не вполне корректный вопрос, поскольку предприниматели в своей работе имеют право применять НПД и вполне успешно это делают. Правильнее разграничивать ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), ИП на НПД и физических лицах без статуса ИП на НПД. Во всех этих случаях выбор налогового режима зависит от вида деятельности, целей бизнеса и, самое главное, получаемых доходов.

Так, самозанятость для физлиц отлично подходит для старта бизнеса или как дополнительный доход работающим в найме. Только сотрудничать нельзя со своим работодателем, текущим или предыдущим за последние два года. Масштабирование же бизнеса и повышение уровня дохода – повод для перехода на ИП.

Эксперимент с самозанятыми продолжается. Насколько он будет успешен для государства и получит ли дальнейшее развитие, мы узнаем в 2029 году. Тогда и станет понятно:

изменит ли государство условия работы самозанятых;
какие итоги покажет правоприменительная практика, как судебная, так и административная;
будет ли действовать режим НПД в России и после 31 декабря 2028 года.

Что в итоге:

Самозанятость – налоговый режим, введенный государством в качестве эксперимента в 2019 году. Граждане, оформившие его, выплачивают налог на профессиональный доход (далее – НПД).
Самозанятым нельзя зарабатывать более 2,4 млн рублей в год.
Налог для самозанятых составляет 6% при работе с юрлицами и 4% при работе с физлицами.
Если вам нужен кредит на развитие бизнеса, с предложениями банков можно ознакомиться здесь.

Источник: Bankiros.ru