Путин поручил проработать параметры амнистии для небольших компаний, которые для налоговой оптимизации прибегали к искусственному дроблению бизнеса. Кроме того, президент предложил сделать рост налоговой нагрузки плавным для тех, кто переходит с упрощенки на общую систему налогообложения. Ранее ФНС отмечала, что прописать параметры дробления в налоговом законодательстве не получится, и предпринимателям перед структурированием бизнеса лучше консультироваться с налоговиками
Владимир Путин в послании Федеральному собранию предложил объявить амнистию для тех небольших компаний, которые в целях налоговой оптимизации прибегали к дроблению бизнеса. Президент поручил проработать параметры амнистии правительству и парламентариям.
«Не должно быть ситуации, когда компаниям фактически невыгодно набирать обороты. Потому что налоговые платежи при переходе с упрощенного на общий налоговый режим резко возрастают. Получается, что государство фактически подталкивает бизнес к дроблению, другим способам оптимизации фискальной нагрузки», — отметил Путин.
Для того, чтобы попасть под амнистию, компании должны отказаться от искусственного, «по сути, притворного» дробления бизнеса, «перейти к нормальной, цивилизованной работе в белую». Путин подчеркнул, что никаких штрафов, санкций, пересчета налогов за предыдущие периоды не будет.
Кроме того, Путин поручил правительству со следующего года рассмотреть механизм «не резкого, а именно плавного» увеличения налоговой нагрузки для компаний, которые переходят с «упрощенки» на общий порядок налогообложения. «Минфин совместно с ФНС прорабатывает возможные сценарии для лиц, которые утратили возможность применять режим УСН из-за увеличения доходов или численности сотрудников», — сообщали ранее Forbes в Минфине.
Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет малому бизнесу платить 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, не платить НДС и налог на имущество. При этом такой режим могут применять только предприятия с доходами ниже определенной суммы, которая индексируется каждый год. Когда компании превышают этот лимит, их налоговая нагрузка резко растет — приходится платить уже 20% налога на прибыль, НДС, налог на имущество. Это стимулирует компании искусственно дробить бизнес, чтобы вписаться в лимит, сохранив УСН.
Амнистия может означать освобождение предпринимателей от штрафов, которые составляют 20-40% недоимки, предположила партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. «Амнистия как таковая не нарушает принцип равенства, она направлена на то, чтобы вывести из тени отдельные сегменты бизнеса и капитал», — добавила налоговый юрист.
«Системное решение проблемы дробления возможно только в случае четкого установления системы правил и запретов непосредственно в Налоговом кодексе», — считает Болдинова. Дополнительно, по ее словам, можно было бы установить систему правил, при котором деление бизнеса на сегменты допустимо — франчайзинг, холдинги с управляющей компанией. Одним из элементов промежуточного режима налогообложения, для тех, кто вышел за лимит УСН, но еще не достиг крупных оборотов, могли бы стать пониженные ставки НДС и налога на прибыль в первые 2-3 года после перехода с УСН на общий режим, предлагает юрист.
Амнистия может быть объявлена на несколько лет для выхода из состояния налоговой раздробленности, полагает руководитель аналитической службы юридической компании «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. «Потенциально тех, кто добровольно сознается в дроблении, можно было бы освободить от всех доначислений налогов за прошлые периоды. Тем же, кого выявила налоговая к настоящему моменту, можно простить штрафы и избавить от уголовной ответственности, а тех, кто попадется в будущем — только оштрафовать, уголовной ответственности быть не должно», — описал предполагаемый механизм Зарипов.
C 2018 по август 2023 года в российских судах рассматривалось 643 дела о дроблении бизнеса с целью ухода от налогов, общая сумма налоговых доначислений составила 56 млрд рублей. В 2023 году внимание налоговиков и следователей в связи с дроблением бизнеса привлекли блогеры Валерия Чекалина (Лерчек) и Елена Блиновская. Так, по данным следствия, Чекалина с июля 2020 года по июль 2022 года, будучи индивидуальным предпринимателем, использовала систему УСН, хотя ее доход превышал допустимый лимит, и уклонилась от налогов на 311 млн рублей. Блиновскую обвинили в неуплате 918 млн рублей. Оба блогера признали вину.
При этом Федеральная налоговая служба не считает необходимым закреплять в законодательстве критерии дробления. В законодательство «не зашьешь» все разнообразие предпринимательских практик, отмечал замглавы ФНС Дмитрий Сатин. Каждый предприниматель вправе предварительно проконсультироваться с налоговым инспектором, прежде чем структурировать бизнес тем или иным образом, подчеркивал он.