В 2024 году наступают очередной срок уведомления о движении средств в иностранных банках тех россиян, которые имеют счета в иностранных банках и не утеряли статус резидента, т.е. более 183 дней за последний год находились на территории нашей страны, а также иностранцев, имеющих вид на жительство в России и, соответственно, счета в зарубежных кредитных организациях, сообщают «Вести:Приморье».
Отчитаться о движении по счетам, а также заведении счетов в иностранных банках должны и компании, и индивидуальные предприниматели.
По данным РБК, начиная с 2022 года российские физические лица значительно увеличили объемы средств, которые переводятся иностранным банкам и брокерам. Объем нетто-переводов физлиц в банки-нерезиденты с 1 января 2022 года по 1 марта 2023 года достиг 2,4 трлн, а объем переводов брокерам-нерезидентам - 264 млрд.
Кто и когда?
Отчитываться о движении денежных средств по зарубежным счетам (в том числе иностранным электронным кошелькам) обязаны налоговые резиденты России с суммой остатков или оборотов более ₽600 тыс. (или эквивалент в иностранной валюте).
Отчет представляется только теми, кто в 2023 году находился за рубежом в совокупности менее 183 дней, если больше – то отчет не подается (ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ)
Подать отчет можно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе при личном посещении налоговой инспекции самим налогоплательщиком или его представителем (в этом случае потребуется доверенность), а также направить заказным письмом с уведомлением о вручении. При выборе бумажного варианта отчет необходимо будет составить в двух экземплярах – один из них с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физлицу либо его представителю, а второй остается в налоговом органе.
Чтобы понимать, надо ли подавать ОДДС, нужно проверить свой статус налогового резидента на 31 декабря отчетного года.
Управление ФНС России по Приморскому краю поясняет вопрос, кому и когда нужно заполнить отчёт о движении средств в иностранных банках
К резидентам относятся физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство. Необходимо учесть, что налоговый резидент страны и гражданин страны – не одно и то же.
Понятие резидента, правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации устанавливает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Резиденты обязаны представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Срок представления в налоговые органы таких отчетов в 2024 году:
- для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – резидентов ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала (I квартал - 30.04.2024, II квартал - 30.07.2024, III квартал - 30.10.2024;IVквартал – 30.01.2025);
- для физических лиц - резидентов ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом (за 2023 год – до 1.06.2024, за 2024 год – до 1.06.2025).
В случае отсутствия каких-либо необходимых для заполнения отчета резидента сведений, либо, к примеру, такими сведениями располагают организации финансового рынка недружественных стран, в отчетах резидентов отражаются все имеющиеся у резидента данные, а в остальных графах проставляются нулевые значения. Одновременно с таким отчетом резидент подает заявление с пояснениями о причинах неполного заполнения отчета и иными подтверждающими документами.
УФНС России по Приморскому краю напоминает: за несоблюдение установленного порядка представления таких отчетов, либо нарушение установленных сроков их представления для граждан, должностных и юридических лиц предусмотрена административная ответственность в виде административного штрафа (ч. 6 - ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ).