Налоги в Испании в 2023 году

@Tranio
Georgios Tsichlis / Shutterstock

Содержание статьи

  1. Кто должен платить налоги
  2. Основные виды налогов на недвижимость в Испании
    1. Налоги в Испании при покупке недвижимости
    2. Налоги в Испании для владельцев жилья
    3. Налоги в Испании при выходе из прав собственности
    4. Пример расчёта налога на прирост капитала для резидента Испании
    5. Налог в Испании на наследование и дарение недвижимости
  3. Подоходный налог
  4. Способы сэкономить на налогах
  5. Неуплата налогов и возможные последствия
  6. Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость в Испании

Спрос на недвижимость в Испании среди иностранцев последние годы становится всё более активным. Тёплый комфортный климат, преобладающее количество солнечных дней в году, города с хорошо развитой инфраструктурой и высокой безопасностью, доступные цены на недвижимость привлекают инвесторов и экспатов со всего мира.

Глобальный переход на удалённую работу и развитие цифровых профессий приводит к тому, что всё больше «цифровых кочевников» рассмотривают Испанию как место для релокации или «второго дома». Согласно исследованиям 2023 года, города Испании, Барселона и Мадрид, заняли 1-е и 3-е место в мировом рейтинге лучших городов для удалённых работников.

По данным Генерального Совета Нотариусов Испании, в I половине 2023 больше всего сделок купли-продажи недвижимости в Испании среди иностранцев заключили покупатели из стран Европы, Северной Африки, а также из России и Китая. Ещё до заключения сделки Tranio рекомендует изучить систему налогообложения этой страны, которая может отличаться от привычных для иностранных граждан правил.

Кто должен платить налоги

Налоги Испании обязаны платить резиденты, которые проживают на территории страны более 183 дней в году (и признаются, тем самым, налоговыми резидентами), и все владельцы испанской недвижимости. В частных случаях налоги должны платить и те, кто не является резидентом и не обладает недвижимостью в Испании. Рассмотрим поподробнее случаи, при которых необходимо уплатить налог:

  1. Вы являетесь резидентом Испании и имеете здесь недвижимое имущество. В данном случае вас касаются все налоги на недвижимость. Также необходимо будет уплатить подоходный налог со всех доходов на территории Испании и вне её. Кроме того, понадобится оплатить социальные отчисления и налог на вывоз мусора.
  2. Вы являетесь резидентом, но не обладаете недвижимостью. Например, вы оформили статус «цифрового кочевника». В таком случае вам потребуется платить подоходный налог со всех источников дохода внутри и вне страны, а также социальные отчисления.
  3. Вы не являетесь резидентом, но имеете имущество на территории Испании. Например, вы получили «золотую визу» инвестора, но проживаете в Испании менее 183 дней в году. Вам необходимо будет оплачивать налоги, связанные с недвижимостью, а также платить подоходный налог с прибыли, полученной на территории Испании.
  4. У вас нет статуса резидента и нет недвижимости в Испании. В таком случае подоходный налог вам нужно будет оплатить только в том случае, если доход получен на территории Испании при наличии разрешения получать доход в этой стране.

Основные виды налогов на недвижимость в Испании

Ставки и характер налогов, необходимых к уплате за покупку и владение недвижимостью, может различаться в зависимости от того, является ли инвестор резидентом Испании или нет, а также приобретает ли он первичное или вторичное жильё.

Недвижимость в Испании9 244 объявления на Tranio

Трехэтажная вилла с бассейном и гаражом в 800 м от пляжа, Кастельдефельс, Барселона, Испания за 775 000 €

Общая площадь 363 м²Площадь земли: 633 м²

Двухуровневый таунхаус недалеко от моря в Льорет‑де-Маре, Коста-Брава, Испания за 520 000 €

Общая площадь 138 м²Площадь земли: 83 м²

Новый двухуровневый пентхаус в Сан-Марти, Барселона, Испания за 795 000 €

Общая площадь 150 м²2 спальни

Трехкомнатный пентхаус с балконом в отремонтированном здании, Барселона, Испания за 625 000 €

Общая площадь 81 м²2 спальни

Новые апартаменты на первой линии от моря, Дения, Аликанте, Коста-Бланка, Валенсия, Испания за 465 000 €Отремонтированные апартаменты с балконом в центре города, Барселона, Испания за 275 000 €

Общая площадь 76 м²1 спальня

Дизайнерская вилла с фантастическим видом на море и бассейном в Бенидорме, Аликанте, Испания за 1 650 000 €

Общая площадь 325 м²Площадь земли: 1 000 м²

Современная дизайнерская трехуровневая вилла с бассейном и видом на море, Вальтокадо, Михас, Испания за 1 424 000 €

Общая площадь 373 м²Площадь земли: 2 363 м²

Налоги в Испании при покупке недвижимости

Первичное жильё:

  • НДС (IVA — impuesto sobre valor añadido). Составляет 10% от приобретаемого жилья за жилой объект, или 21% от стоимости земельного участка, парковочного места или коммерческой недвижимости.
  • Гербовый сбор (Actos Juridicos Documentados, AJD). В каждой провинции уникален, в среднем составляет 0,5–2%.

Вторичное жильё:

  • Налог на передачу прав собственности (Impuesto transmisiones patrimoniales-ITP). Ставка зависит от региона приобретаемой недвижимости и составляет 6–10%.
Ставки ITP в регионах Испании, %
Алава6
Андалусия8–10
Арагон8–10
Астурия8–10
Балеарские острова8–11
Бискайя6
Валенсия10
Галисия10
Гипускоа7
Канарские острова6,5
Кантабрия8–10
Кастилия — Ла-Манча9
Кастилия и Леон8
Каталония10 или 11
Ла-Риоха7
Мадрид6
Мурсия8
Наварра6
Эстремадура8, 10 или 11

Остальные налоги при покупке недвижимости:

  • Нотариальные расходы. Является обязательным платежом, состоят из фиксированной ставки, установленной государством и переменной составляющей, зависящей от стоимости жилья. Составляет от 0,03% до 0,5%.
  • Регистрация собственности. Зависит от цены объекта, варьируется от 0,02% до 2%.

Дополнительные сборы при ипотеке:

  • Оценка стоимости. Для выдачи кредита банку необходима официальная оценка недвижимости независимыми экспертами. Стоимость составляет 300–500 евро.
  • Страхование. Гарантирует, что в случае непредвиденной ситуации все расходы будут покрыты страховой фирмой, составляет от 200 до 400 евро в год.

Налоги в Испании для владельцев жилья

Собственники недвижимости в Испании должны выплачивать три основных налога. вне зависимости от того, являются они резидентами страны или нет.

LucVi / Shutterstock

Муниципальный налог на недвижимость (el impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). Ежегодный налог, рассчитывается на основании кадастровой стоимости недвижимого имущества, имеет зависимость от региона. Варьируется от 0,4% до 1,1%. В среднем выходит около 200–800 евро в год.

Ставки муниципального налога на недвижимость, %

Авила0,57200Мадрид0,60424
Аликанте0,84700Малага0,72320
Альбасете0,40500Мурсия0,79970
Альмерия0,49000Овьедо0,83160
Бадахос0,91300Оуренсе0,54000
Барселона0,82500Паленсия0,60280
Бургос0,46200Пальма0,80800
Валенсия1,07100Понтеведра0,70400
Вальядолид0,67580Саламанка0,79200
Гвадалахара0,66000Самора0,62480
Гранада0,74030Сантандер0,52700
Жирона0,88600Сарагоса0,64911
Кадис1,11100Севилья0,93170
Касерес0,82500Сеговия0,49400
Кастельон0,88000Сория0,45760
Кордоба0,76090Сьюдад-Реаль0,98000
Куэнка0,68000Таррагона1,02080
Ла-Корунья0,59500Тенерифе0,68750
Лас-Пальмас0,73700Теруэль0,67100
Леон0,86900Толедо0,42000
Логроньо0,58300Уэльва1,16600
Луго0,71500Уэска0,97200
Льейда0,66500Хаэн0,66000

Подоходный налог на недвижимость для нерезидентов (impuesto sobre la renta de no residentes, IRNR). Если собственник не является резидентом Испании и обладает недвижимостью на территории страны, ему необходимо уплачивать налог с доходов от недвижимости, даже в случае отсутствия получения с него доходов. (Подоходный налог с недвижимости для резидентов Испании считается по ставке обычного подоходного налога). Налог рассчитывается следующим образом:

  • Недвижимость сдаётся в аренду. Владельцу необходимо уплачивать налог по фиксированной ставке для нерезидентов — 24%. Из налогооблагаемой базы можно вычесть расходы на содержание недвижимости: ремонт, реновация и улучшения объекта. Уплачивать данный налог необходимо раз в квартал.
  • Недвижимость не сдаётся в аренду. Даже если недвижимость не используется для сдачи в аренду, обладателю жилья необходимо уплатить на неё подоходный налог. Он считается по фиксированной ставке 24% от 1,1% кадастровой стоимости жилья.

Налог на роскошь (impuesto sobre el patrimonio).Подлежит к уплате в некоторых случаях. Каждое автономное сообщество (регион) Испании устанавливает собственный рубеж стоимости недвижимости, ниже которого — налог не обязателен к уплате. Если в данном регионе рубеж стоимости не установлен, то налог обязателен к уплате если стоимость объекта превышает 700 тысяч евро. Ставка налога также определяется каждым регионом индивидуально составляет 0,2–2,5% от недвижимых активов. Если ставка не определена автономным сообществом, то она считается по следующей шкале:

Ставки налога на состояние
Налогооблагаемая сумма, евроСтавка, %Максимальная сумма, евро
До 167 1290,2334
167 129 — 334 2530,3836
334 253 — 668 5000,52 507
668 500 — 1 337 0000,98 523
1 337 000 — 2 673 9991,325 904
2 673 999 — 5 347 9981,771 362
5 347 998 — 10 695 9962,1183 670
Более 10 695 9962,5
Подавать декларацию нужно в конце года, а уплачивать — до июня следующего года.

Купить виллу в Барселоне27 объявлений на Tranio

Трехэтажная вилла с бассейном и лифтом в резиденции с теннисными кортами, в 150 метрах от моря, недалеко от Барселоны, Испания за 3 500 000 €

Общая площадь 750 м²Площадь земли: 1 000 м²

Светлое шале с бассейном, гостевым домом и садом в спокойном городке Кастельви‑де-Росанес, Испания за 1 100 000 €

Общая площадь 349 м²Площадь земли: 20 000 м²

Вилла в Барселоне, Испания за 1 400 000 €

Общая площадь 454 м²Площадь земли: 2 166 м²

Двухэтажный дом с видом на море в Аренс‑де-Маре, Барселона, Испания за 1 100 000 €

Общая площадь 424 м²6 спален

Шале в Мальграт-де-Маре, Испания за 598 000 €

Общая площадь 280 м²Площадь земли: 880 м²

Вилла в Сан-Поль-де-Маре, Испания за 1 475 000 €

Общая площадь 950 м²Площадь земли: 80 000 м²

Роскошная трехэтажная вилла с бассейном в эксклюзивном районе Педральбес, Барселона, Испания. Цена по запросу

Общая площадь 800 м²Площадь земли: 1 600 м²

Очаровательная вилла недалеко от моря в Аренс‑де-Маре, Барселона, Испания за 670 000 €

Общая площадь 376 м²4 спальни

Налоги в Испании при выходе из прав собственности

При продаже собственности насчитывается налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Налогооблагаемая база — разница между ценой покупки и продажи объекта. Ставка для нерезидентов фиксированная и составляет 24%. Если собственник является резидентом, то процент налога высчитывается пропорционально суммы полученной прибыли по прогрессивной шкале от 19% до 45%.

Пример расчёта налога на прирост капитала для резидента Испании

Налоговый период4 года
Рост стоимости, % в год3,7 (за 4 года —14,8)
Стоимость объекта, евро500 тыс.
Налогооблагаемая сумма, евро74 тыс. (500 тыс. x 14,8%)
Ставка, %45
Сумма налога, евро33,3 тыс. (74 тыс. x 45%)

Налог в Испании на наследование и дарение недвижимости

Налог на наследство (impuesto de sucesiones) выплачивается при передаче недвижимости вне зависимости от степени родства. Для нерезидентов — налог необходимо уплатить только в случае передачи объектов на территории Испании. Резидентам Испании необходимо уплачивать налог за передачу в наследство любого объекта в стране и за пределами Испании. Ставка варьируется от 7,65% до 34% в зависимости от суммы объекта недвижимости. Предусматриваются льготы для ближайших родственников обладателя жилья.

Ставки налогов в Испании, %
НДС10 или 21
Налог на передачу прав собственности6–11
Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса)0,5 — 2,0
Муниципальный налог на недвижимость0,405 — 1,166
Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро)0,2 — 2,5
Налог на прирост капитала19
Налог на наследство7,65–34
Подоходный налог19–45
Корпоративный налог25 (15 — на 2 года для вновьсоздаваемых компаний)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду)24 (19 — для резидентов ЕС)
Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдается в аренду)24 от 2% или 1,1%от кадастровой стоимости объекта

Подоходный налог

Подоходный налог в Испании рассчитывается по прогрессивной ставке от 19 до 45%. Резиденты Испании должны уплачивать налог со всех доходов в Испании и вне страны. Если сумма доходов не превышает 12 450 евро в год, то необходимо уплатить 19%, в диапазоне дохода от 12 450 до 20 200 евро — 24%, далее в диапазоне между 20 200 и 35 200 евро ставка составляет 30%, а от 35 200 до 60 000 евро — 37%. Если доход превышает 60 тысяч евро, то ставка составит 45%.

Ставки подоходного налога в Испании
Порог, евроСтавки, % (2021)
019
12 45024
20 20030
35 20037
60 00045

Нерезиденты, имеющие в Испании недвижимость, должны уплачивать подоходный налог в этой стране в том случае, если они получают доход от сдачи испанской недвижимости в аренду. По нему установлена фиксированная ставка в 24%.

Способы сэкономить на налогах

Двойного налогообложения можно избежать благодаря заключённой в 1998 году Конвенции между Россией и Испанией. Налоги, подлежащие к уплате в обеих странах, исчисляются следующим образом: производится оплата налогов в той стране, в которой вы больше не являетесь резидентом в полном объёме, затем при подаче декларации в стране резидентства указываете уплаченную ставку для вычета из ставки страны пребывания.

В остальных случаях рекомендуется обращаться к налоговым консультантам, которые помогут рассчитать налоги в вашем индивидуальном случае и подскажут, как можно их оптимизировать.

Команда Tranio оказывает профессиональные консультации для своих клиентов. Мы поможем подобрать недвижимость по вашим запросам и подскажем наилучшую стратегию инвестирования.

Оставить заявку

Неуплата налогов и возможные последствия

За неуплату налогов владелец недвижимости в Испании получает большие штрафы, а также может столкнуться с отказом в продлении ВНЖ, депортацией из Испании и запретом на посещение стран ЕС. Муниципалитет может заблокировать имеющиеся счета, а также конфисковать имущество, стоимость которого сопоставима с размером неуплаченного налога. Специалисты Tranio рекомендуют вовремя оплачивать счета за недвижимость во избежания неблагоприятных последствий.

Часто задаваемые вопросы о налогах на недвижимость в Испании

Какие налоги связаны с покупкой недвижимости в Испании?

Если приобретается первичное жильё, то необходимо будет уплатить НДС и Гербовый сбор, при покупке вторичного жилья — налог на передачу прав собственности (который уже включает в себя Гербовый сбор). Также в обоих случаях необходимо уплатить нотариальные расходы и регистрацию собственности.

Каковы ставки налогов на недвижимость в Испании?

  • НДС — 10% или 21% (для коммерческой недвижимости).
  • Налог на передачу прав собственности — от 6 до 11%.
  • Регистрационный сбор (Гербовый сбор) — от 0,5 до 2%.
  • Муниципальный налог на недвижимость — от 0,4 до 1,1%.
  • Налог на роскошь при стоимости недвижимости свыше 700 тыс. евро – от 0,2 до 2,5%.
  • Налог на прирост капитала — от 19 ло 45%.
  • Налог на наследство — от 7,65 до 34%.
  • Подоходный налог — от 19 до 45%.
  • Налог на доходы от недвижимости, если она сдаётся в аренду — 24%.
  • Налог на доходы от недвижимости, если она не сдаётся в аренду — 24% от 1,1% кадастровой стоимости объекта.

Как можно оплатить налоги за недвижимость в Испании?

Оплата налога производится ежегодно. Собственники получают уведомление о сумме налога, назначенного к уплате. Эту сумму можно перечислить разово, либо в несколько платежей. Существует услуга автоматического списания необходимой суммы с карты во избежания просрочек оплаты.

Что такое IBI налог в Испании и как его рассчитывают?

Это муниципальный налог на недвижимость для владельцев жилья. Ежегодный налог, рассчитывается на основании кадастровой стоимости недвижимого имущества, имеет зависимость от региона. Ставка варьируется от 0,4% до 1,1%. В среднем выходит около 200–800 евро в год.

Какова процедура уплаты налогов в Испании на доход от аренды недвижимости?

Если у владельца недвижимости есть статус резидента Испании, то оплата дохода от аренды происходит точно так же, как и подоходного налога — по прогрессивной ставке. В случае отсутствия резидентства: если владелец получает доход от аренды, он облагается фиксированным налогом 24% от дохода, если владелец не сдает недвижимость в аренду — необходимо оплатить 24% от 1,1% кадастровой стоимости жилья.

Данные о правообладателе фото и видеоматериалов взяты с сайта «Tranio», подробнее в Правилах сервиса