Семинар «ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ. Что необходимо учесть бухгалтеру в работе с 2023 года»

Приглашаем: собственника, руководителя, финансового директора, главного бухгалтера, юриста.

Каждому участнику предоставляется презентация (более 300 слайдов), которая включает в себя письма контролирующих органов и судебную практику по рассматриваемым вопросам.

Ведущий семинара: Иваницкий Виктор Сергеевич - партнер ООО «Аудиторская группа «Капитал» (27 место в рэнкинге АФ РФ за 2021 год по данным https://www.kommersant.ru/doc/5379840), кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), квалификация ДипИФР МСФО АССА.

Предоставляется раздаточный материал (более 500 слайдов)

Моратория на выездные и камеральные проверки ФНС пока нет (в законе 46-ФЗ от 8.3.2022 речь идет о проверках иных органов), но Правительство вправе такой мораторий ввести (52-ФЗ от 09.03.2022), ФНС в Письме от 15.04.2022 № ЕД-18-2/882@ и Минфин в Письме 15.06.2022 № 03-02-07/56732 указывают, что такого моратория нет и не будет.

За 10 месяцев 2022 года в бюджет поступило налогов и страховых взносов на 18% больше, чем за аналогичный период 2021 года. Доначисления за одну выездную проверку за 9 месяцев 2022 года увеличились на 40% по сравнению с 2021 годом.

Заплатили дивиденды физическому лицу в период действия моратория (Постановление Правительства РФ от 28.03.2022 N 497) – как защититься от претензий ФНС по обложению данных сумм страховыми взносами.

Законопроект № 263208-8 от 21.12.2022 – уголовная ответственность за предоставление заведомо ложных счетов фактур и деклараций в ФНС – в чем правовая проблема законопроекта?

Законопроект https://regulation.gov.ru/projects#npa=130229 по увеличению крупного размера для возможности возбуждения уголовных дел по налоговым статьям

Позиция Руководителя ФНС Д. Егорова по возбуждению уголовных дел по налоговым статьям, озвученная на круглом столе в ТПП 13.12.2022, не соответствующая Письму Генеральной прокуратуры № 22-177-2022/Он41235-22 от 28.07.2022. (изменение порядка возбуждения уголовных дел по «налоговым статьям» (51-ФЗ от 09.03.2022)).

Новая позиция заместителя руководителя ФНС В. Бациева по «дроблению бизнеса», озвученная на круглом столе в ТПП 12.12.2022

«Антикризисный» 67-ФЗ от 26.03.2022 – Более 17 крупных изменений в часть 1 и часть 2 НК РФ. Противоречивые комментарии контролирующих органов по этому закону (в частности, по учету курсовых разниц).

321-ФЗ от 14.07.2022 – Реформирование IT – льготы, повышающий коэффициент амортизации для радиоэлектронной промышленности

323-ФЗ от 14.07.2022 – Фрагментарные поправки по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, изменение льготы по налогу на прибыль и страховым взносам для радиоэлектронной промышленности

239-ФЗ от 14.07.2022 – Реформирование порядка исчисления уплаты страховых взносов

263-ФЗ от 14.07.2022 – единый налоговый счет с 2023 года

443-ФЗ от 21.11.2022 – точечные изменения по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль, ЕСХН, патентной системе налогообложения, налогу на имущество, страховым взносам.

549-ФЗ от 19.12.22 реформирование порядка подтверждения ставки 0% при экспорте

523-ФЗ от 19.12.2022 уточнение учета курсовых разниц, установление нулевой ставки по налогу на прибыль в 2022 году по доходам от реализации акций российских компаний при владении более года для организаций, попавших под санкции, применение прогрессивной ставки НДФЛ к каждой налоговой базе отдельно распространено на доходы, полученные не только в 2021 и 2022 году, но и на доходы, полученные в 2023 году.

520-ФЗ от 19.12.2022 – новые случаи освобождения от НДС передачи прав на ПО и НИОКР

149-ФЗ от 28.05.2022 - Имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе инвентаризации, не включаются в базу по налогу на прибыль в 2022 – 2024 годах, для МСП в 2022-  2026 годах. Какие будут налоговые риски при таком выявлении? Можно ли отразить доход в бухгалтерском учете?

Федеральным законом от 16.04.2022 N 96-ФЗ – уточнение по необложению налогом на прибыль обеспечительного платежа. Как облагаются НДС обеспечительный платеж и задаток?

4 этап амнистии капитала - 48-ФЗ от 09.03.2022 – как воспользоваться?

47-ФЗ от 09.03.22 – ограничение на применение УСН с 2023 года ювелирной отраслью.

Позиция Верховного суда (Определение № 306-ЭС22-7274 от 19.08.2022) по «липовым нулевкам» - декларациям, поданным неуполномоченным лицом.

Законопроект 47595-8 от 27.12.2021 (предварительные обеспечительные меры после вынесения решения о назначении выездной проверки или после составления акта камеральной проверки, размещение на сайте ФНС информации о вынесенных решениях о назначении выездных проверок).

Законопроекты об увеличении лимита по доходам на упрощённой системе налогообложения (УСН) № 109949-8 от 20.04.2022 до 350 млн. руб.  (без учёта коэффициента - дефлятора) от 20.04.2022 и № 212109-8 от 13.10.2022 до 500 млн. руб. (без учёта коэффициента - дефлятора). Коэффициент – дефлятор на 2023 год.

17-ФЗ от 25.02.22 о проведении эксперимента с 01.07.2022 по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения".

Законопроект № 183794-8 от 18.08.2022 – упрощение перехода из ИП на спецрежиме в самозанятые.

Релокация собственника/директора/участника/ИП/сотрудника в иностранное государство. Неочевидные налоговые последствия на примере релокации в Казахстан.

Работаем с контрагентами из новых субъектов РФ (ЛНР, ДНР, Херсонская область, Запорожская область) и на территории новых субъектов РФ – налоговые особенности.

I. Некоторые тенденции и цифры. Некоторые результаты работы налоговых органов. Бдительные налогоплательщики сообщают о нарушениях, допускаемых коллегами по бизнесу. К вопросу о будущем института индивидуальных предпринимателей. К вопросу о добровольной ликвидации юридического лица. Судебная практика по фиктивной миграции в регионы с пониженной ставкой УСН.

Взыскание НДС, пени, штрафа как убытка (ст. 15 ГК) с контрагента, в вычетах по операциях с которым отказала ФНС и сделала доначисления на основании проверки, даже если в договоре не были сформулированы заверения об обстоятельствах (ст. 431.2 ГК) – п.19 Обзора судебной практики № 4 (2021) (утв. Президиумом ВС РФ 16.02.2022), Определение Верховного суда 302-ЭС21-5294 от 09.09.2021. Формулирование условий договора таким образом, чтобы у поставщика была обязанность возместить имущественные потери покупателю после добровольного уточнения покупателем налоговых обязательств по НДС на основании информационного письма ФНС (Определение Верховного Суда РФ от 24.01.2022 N 310-ЭС21-26455, Постановление АС ЦО по делу № А14-1917/2021 от 15.12.2021).

II. Какие еще новые налоговые нормативные акты ждем? Их связь с существующими нормативными актами и судебной практикой. Законопроект 542-8 внесен в ГД 13.10.2021г. (09.11.2021г. принят в первом чтении) - совершенствование механизма освобождения ввозимого технологического оборудования и электронной продукции от взимания налога на добавленную стоимость. Законопроект 1237255-7 внесен в ГД 24.08.2021г. (17.11.2021 принят в первом чтении) – упрощение подтверждения ставки 0 при оказании услуг по международной перевозке морскими, речными судами товаров, вывозимых с территории РФ.

III. Судебная практика последних лет по контролю за ценами для целей налогообложения в сделках между взаимозависимыми лицами (претензии предъявляются не только продавцу, но и вменяется внереализационный доход покупателю (УСН, ОСН) при приобретении имущества по цене ниже рыночной (обзор судебной практики последних лет)).

IV. Споры по налогу на имущество 2019 – 2022 (движимое/недвижимое для целей налогообложения). Пошаговый алгоритм квалификации имущества в качестве движимого/ недвижимого для целей налогообложения. Последние позиции Верховного суда по разграничению движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения –

Письма ФНС России от 16.08.2022 № СД-4-21/10747@, от 11.05.2022 N СД-4-21/5629@ "Об определяющих правовых позициях Верховного Суда Российской Федерации по вопросам налогообложения имущества (за I квартал 2022 г.)", другие письма ФНС и Минфина, судебная практика последних лет по объектам разных типов.

V. Письма ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@, от 10.10.2022 N БВ-4-7/13450@ по применению ст. 54.1. и судебные акты со ссылкой на письмо от 10.03.2021. Определения Верховного суда от 18.08.2022 N 309-ЭС22-13529, от 28.04.2022 N 304-ЭС19-27825, от 14.04.2022 N 304-ЭС22-3769, от 12.04.2022 № 302-ЭС21-22323, от 23.03.2022 N 306-ЭС22-1981 от 23.03.2022, от 15.12.2021 № 305-ЭС21-18005, от 19.05.2021 № 309-ЭС20-23981 и «налоговая реконструкция». Иные позиции Верховного суда по «проблемным контрагентам» последних лет (№ 309-ЭС20-17277 от 25.01.2021, № 306-ЭС20- 11944 от 18.09.2020, № 305-ЭС19-16064 от 28.05.2020, № 307-ЭС19-27597 от 14.05.2020).

VI. Дробление бизнеса- как нельзя и как можно. Разумные деловые цели. Письмо ФНС от 16 августа 2022 г. № СД-19-2/188@ - когда взаимозависимых спецрежимников не обвинят в «дроблении бизнеса»?  Письмо ФНС от 10.03.2021г. № БВ-4-7/3060@ по применению ст. 54.1. и его связь с последней судебной практикой по дроблению бизнеса и налоговой реконструкции. Консолидация ФНС деятельности юрлиц и ИП для целей налогообложения. Судебная практика. Правила консолидации (не только налог на прибыль, но и вычеты по НДС – Определение Верховного суда N 305-ЭС19-9789). При расчете налоговой обязанности ФНС должна учесть налоги, которые заплатили лица на спецрежимах, деятельность которых ФНС консолидирует (Определения Верховного Суда Российской Федерации № 301-ЭС22-4481 от 21 июля 2022 г., № 307-ЭС21-17087, № 307-ЭС21-17713 от 23 марта 2022).

Стоимость участия в семинаре: 5000 рублей

Дополнительная скидка: для двух и более участников из одной организации 10%

Время проведения семинара: 23.03.2023 с 10.00 до 18.00

По вопросам обучения обращаться по адресу:

г. Нижний Тагил, пр. Мира, 56, каб. № 410

тел.: 8(3435) 42-10-78, 89221618026

E-mail: nurgaleeva.tppnt@mail.ru

Нургалеева Елена Алексеевна